льного, визначеного за цільовою моделлю А.
Таблиця 3.4
Оцінка оптімальності складу оборотніх актівів ТОВ «АД Шина» за 2012 р. на Основі цільової Функції (модель ОА)
№Найменування показнікаУмовні позначенняЗначення показнікаВідхілення фактичного значення від оптимального (+, -) фактічнеОптім.1234561Товарні запаси, тис. грн.ТЗ53,1044,708,402Дебіторська заборгованість, тис. грн.ДЗ5,3016,40-11,103Грошові кошти, тис. грн.ГК28,3021,606,704Інші оборотні активи, тис. грн.І1,005,00-4,005Мінімальне значення врахованіх витрат за моделлю А, тис. грн.Z80,2663,9216,346Обмеження 1: загальний ОБСЯГИ оборотніх актівів, тис. грн.У187,7087,70-Загальний ОБСЯГИ поточних зобов язань, тис. грн.ПЗ83,7083,70-7Обмеження 2: поточна ліквідність, коеф.У21,051,05-1234568Обмеження 3: Негайно ліквідність, коеф.У30,340,250,099Обмеження 4: доля запасів у покрітті поточної заборгованості, коеф.У40,630,530,1010Обмеження 5: інфляційна захіщеність, коеф.У50,620,570,0511Обмеження 6: период обороту товарних запасів, дніУ628,9636,62-7,6612Обмеження 7: период обороту дебіторської заборгованості, дніУ7407,02107,86299,1613Обмеження 8: период обороту Копійчаної коштів, дніУ82 , 473,37-0,9014Обмеження 9: мінімальне значення товарних запасів, тис. грн.У1042,0042,00-15Обмеження 10: мінімальне значення дебіторської заборгованості, тис. грн.У115,005,00-16Обмеження 11: мінімальне значення ОБСЯГИ Копійчаної коштів, тис. грн.У1212,6012,60-17Обмеження 12: мінімальне значення других оборотніх актівів, тис. грн.У131,001,00-18Обмеження 13: максимальне значення дебіторської заборгованості, тис. грн.У1420,0020,00-19Обмеження 14: максимальне значення Копійчаної коштів, тис. грн.У1531,0031,00-20Обмеження 15: максимальне значення ОБСЯГИ других оборотніх актівів, тис. грн.У165,005,00-21Пітомі витрати, пов язані з придбання и продажу товарно запасів, долі одініціВОТЗ0,060,06-22Альтернатівна ВАРТІСТЬ дебіторської заборгованості, долі одініціВдз0,020,02-23Альтернатівна ВАРТІСТЬ Копійчаної коштів, долі одініціВгк0,10, 1-24Альтернатівна ВАРТІСТЬ других оборотніх актівів, долі одініціВі0,070,07-25Мінімальне значення коефіцієнта поточної ліквідностіПот. лікв.1,11,1-26Мінімальне значення коефіцієнта швидкої ліквідностіШв. лікв0,150,15-27Мінімальне значення коефіцієнта покриття товарних запасівПокр. ТЗ0,40,4-28Мінімальне значення коефіцієнта інфляційної захіщеностіІнф. зах.0,40,4 -
Враховані витрати при оптімальній структурі оборотніх актівів будут на 20,4% меншими від фактичність.
Дослідження впліву Загально ОБСЯГИ оборотніх актівів на оптимальну їх структуру показало, что Збільшення обсягів оборотніх актівів у ТОВ «АД Шина» з 80 до 120 тис. грн. (табл. 3.5) віклікає необходимость Підвищення обсягів товарних запасів на 15,7%, а Копійчаної коштів - у 3,4 рази. Дебіторську заборгованість та Інші оборотні активи можна Залишити без змін. Витрати, Які пов язані з обслуговування ЗРОСТАЮЧИЙ оборотніх актівів теж зростають, но нижчих темпами, крім последнего етап (Підвищення до 120 тис. Грн.), Что пояснюється стабілізацією обсягів товарних запасів збільшенням обсягів товарних запасів.
Таблиця 3.5
Розрахунки оптимального складу оборотніх актівів ТОВ «АД Шина»
при зміні їх загально обсягів
Найменування показнікаЗначення показніків при різніх ОБСЯГИ оборотніх актівівОборотні активи, Всього, тис. грн.80,0087,70 * 100,00110,00120,00Товарні запаси, тис. грн.44,7044,7044,7044,7051,70Дебіторська заборгованість, тис. грн.16,4016,4016,4016,4016,40Грошові кошти и їх еквіваленті, тис. грн.13,9021,6033,9043,9046,90Інші оборотні активи, тис. грн.5,005,005,005,005,00Враховані витрати, тис. грн.67,1067,8769,1070,1080,58Поточна ліквідність, коеф.0,961,051,191,311,43Швідка ліквідність, коеф.0,170,260,410,520,56Покріття запасами поточної заборгованості, коеф.0,530,530,530,530,62Інфляційна захіщеність, коеф.0,620,570,500,450,47Період обороту товарних запасів, дні14,6014 , 6014,6014,6017,16Період обороту дебіторської заборгованості, дні4,364,364,364,364,36Період обороту Копійчаної коштів, дні2,565,038,3811,2911,64
* фактичність ОБСЯГИ оборотніх актівів за 2012 р.
Оптимізація структури оборотних актівів потребує ув язки З джерела їх авансування. І только при наявності оборотного капіталу для авансування оптимальних обсягів оборотніх актівів смороду включаються в стратегію розвитку підприємства.
Для оптімізації Структури джерел авансування оборотніх актівів застосовано цільову модель ТАК (табл. 3.6).
Таблиця 3.6
Оптимізація джерел авансування оборотніх актівів ТОВ «АД Шина» за 2012 р.
№Найменування показнікаУмовні позначенняЗначення показнікаВідхілення...
