коштів у першому кварталі здійснюється за формулою:
В
Розрахунок надходження грошових коштів у другому та наступних кварталах визначається за формулою:
,
де Д - величина надходження грошових коштів;
Зх Д - дебіторська заборгованість на початок прогнозного періоду;
В - виручка від реалізації товарної продукції;
k 1 - коефіцієнт інкасації, тобто відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в кварталі реалізації;
k 2 - коефіцієнт інкасації, тобто відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в наступному кварталі.
Гј Величина дебіторської заборгованості на початок прогнозного періоду переноситься з форми балансу на початок прогнозного періоду - Z 11 .
Гј Відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в кварталі реалізації - Х 17 - 70%. p> Гј Відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в наступному кварталі - X 18 - 30%.
Таблиця 4.4 - Прогноз надходження грошових коштів
№
Показники
квартал
I
II
III
IV
Разом
1
2
3
4
5
6
7
1
Дебіторська заборгованість на початок прогнозного періоду
15 000
15000
2
Реалізація I кварталу
50400
21600
72000 000
3
Реалізація II кварталу
50400
21600
72000
4
Реалізація III кварталу
50400
21600
72000
5
Реалізація IV кварталу
50400
50400
6
Загальні надходження грошових коштів
65400
72000
72000
281400
7
Відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в кварталі реалізації
70
8
Відсоток квартального обсягу реалізації, оплачувана в наступному кварталі
30
В
Етап III
Побудова виробничого бюджету (табл. 5)
Виробничий бюджет - це програма, яка визначає номенклатуру і обсяг виробництва в прогнозному періоді. Мета побудови даного бюджету - розрахунок прогнозного обсягу виробництва з урахуванням наявності виробничих потужностей, виходячи з результатів розрахунку бюджету реалізації і цільового залишку виробленої, але нереалізованої продукції (запасів готової продукції).
Запас готової продукції на кінець прогнозного періоду прийнято виражати у відсотках щодо обсягу продажів наступного періоду. Отже, запас готової продукції в натуральних одиницях на кінець прогнозного періоду розраховується наступним чином:
,
ДП - величина готової продукції в натуральних одиницях;
ЗДП - запас готової продукції в натуральних одиницях;
b - відсоток від реалізації продукції наступного кварталу для запасу на кінець поточного кварталу.
Щокварталу необхідний загальний обсяг виробництва готової продукції в натуральних одиницях визначається як планований обсяг реалізації плюс бажаний запас продукції на кінець періоду мінус запаси готової продукції на початок періоду:
ОГП t = ЗДП t +1 + ДП t - ЗДП t ,
де ОГП - загальний обсяг виробництва готової продукції в натуральних одиницях.
Гј Відсоток від реалізації наступного кварталу для запасу на кінець поточного кварталу - Х 51 - 10%. p> Гј Запас готової продукції на кінець прогнозного періоду - Х 61 - ...
