100.
Таблиця 4.5 - Виробничий бюджет
№
Показники
квартал
Разом
I
II
III
IV
1
Запас готової продукції на кінець прогнозного періоду
80
80
80
100
340
2
Загальна потреба у виробах
880
880
880
900
3540
3
Запас готової продукції на початок прогнозного періоду
76
80
80
80
316
4
Кількість од., що підлягають виготовленню
804
800
800
820
3224
5
Відсоток від продажів наступного кварталу для запасу на кінець поточного кварталу
10
6
Запас готової продукції на кінець прогнозного періоду
100
Етап IV
Побудова бюджету прямих витрат на матеріали (табл. 6)
Бюджет прямих витрат сировини і матеріалів - це кількісне вираження планів щодо прямих витрат підприємства на придбання основних видів сировини і матеріалів. Прямі витрати на сировину і матеріали - це витрати на сировину та матеріали, з яких виробляється кінцевий продукт. Бюджет складається на основі даних про обсяг виробництва, нормативах витрат сировини на одиницю виробленої продукції, цільових запасах сировини на початок і кінець прогнозного періоду, цінах на сировину і матеріали. Мета побудови бюджету полягає у визначенні потреби в сировині і матеріалах, обсязі закупівель і загальної величини витрат на їх придбання. Дані формуються як в натуральних одиницях, так і в грошовому вираженні.
Запас матеріалу в натуральних одиницях на кінець прогнозного періоду розраховується за формулою:
ЗM t = M t + l * m,
де ЗМ - запас матеріалу на кінець прогнозного періоду в натуральних одиницях;
М - кількість матеріалу, необхідного для виробництва ДП (у натуральних одиницях);
m - відсоток від кількості матеріалу, необхідного для виробництва ДП в наступному кварталі, для запасу на кінець поточного кварталу.
Обсяг закупівель сировини і матеріалів, необхідних для виробництва продукції та забезпечення запасу, в натуральних одиницях розраховується як обсяг використання плюс запаси на кінець періоду мінус запаси на початок періоду, тобто за формулою:
ОМ t = ЗМ t +1 + М t -ЗМ t ,
де ОМ - загальна потреба в матеріалі, необхідному для виробництва ОГП, в натуральних одиницях.
Гј Величина потреби в матеріалі на одиницю ізделіяв натуральних одиницях - Х 11 - 4, Х 12 - 4, Х 13 - 4, Х 14 - 4. p> Гј Відсоток від кількості матеріалу, необхідного дляпроізводства в наступному кварталі для запасу на конецтекущего кварталу - Х 91 - 10%.
Гј Запас матеріалу на кінець прогнозного періоду-Х 101 - 320.
Гј Ціна одиниці матеріалу - Х 71 - 2, Х 72 - 2, Х 73 - 2, Х 74 - 2. br/>
Таблиця 4.6 - Бюджет прямих витрат на матеріали
№
Показники
квартал
Разом
I
II
III
IV
1
2
3
4
5
6
7
1
Потреба в матеріалі на од. вироби
4
4
4
4
2
Потреба в матеріалі на виробництво
3216
3200
3200
3280
12896
3
Запас матеріалу на кінець прогнозного періоду
320
