кої та кредиторської заборгованостей
Показники
Дебіторська заборгованість
Кредиторська заборгованість
Результат порівняння
1. Залишки:
на початок періоду, тис, грн. /Td>
147
7182
7035
на кінець періоду, тис. руб. /Td>
2641
28546
25905
2. Середні залишки, тис. руб. /Td>
1394
17864
16470
3. Період обороту, в днях
8,54
109,43
100,89
4. Оборотність, в оборотах
42,15
3,29
-38,86
Розрахунок дебіторської заборгованості [28]
ДЗ ср = (ДЗ н + ДЗ до )/2 (2.2)
ДЗ ср = (147 + 2641)/2 = 1394 тис. руб.
Т про (ДЗ) = ДЗ ср * Д/У р (2.3)
Т про (ДЗ) = 1394 * 360/58768 = 8,54 днів
До про (ДЗ) = В р /ДЗ ср ( 2.4)
До про (ДЗ) = 58768/1394 = 42,15 обороту
Розрахунок кредиторської заборгованості [29]:
КЗ ср = (КЗ н + КЗ до ) * 0,5 (2.5)
КЗ ср = (7182 + 28546) * 0,5 = 17864 тис. руб.
Т про (КЗ) = КЗ ср * Д: У р (2.6)
Т про (КЗ) = 17864 * 360/58768 = 109,43 днів
До про (КЗ) = В р /КЗ ср ( 2.7)
До про (КЗ) = 58768/17864 = 3,29 обороту
Порівняння дебіторської та кредиторської заборгованості дозволяє зробити наступний висновок: період погашення кредиторської заборгованості на 100,89 днів більше, ніж дебіторської заборгованості, що пояснюється перевищенням суми кредиторської заборгованості над дебіторською на 25 905 тис. руб. на кінець періоду. Причина цього - У більш низькій швидкості обертання кредиторської заборгованості порівняно з дебіторською. Дана ситуація може бути оцінений позитивно, оскільки забезпечується додатковий приплив грошових коштів, але з умовою, що невелика частка прострочених платежів. В іншому випадку недолік платіжних засобів за умови настання термінів погашення боргових зобов'язань може призвести до подальшого зростання кредиторської заборговано...
