p>
16960
15825
25,78
23,35
17471,4
-1646,4
15825,0
93,31
Разом
65800
67784
100,00
100,00
67784,0
2505,7
65278,3
103,02
В
Відсоток виконання плану за структурою:
В
Відхилення за рахунок структури: 67784,0 - 65278,3 = 2505,7 тис. руб.
Виконання плану за асортиментом:
- за методом найменшого відсотка: 93,31% (виріб Е);
- за методом середнього відсотка:
Недовиконання плану за асортиментом: 64409 - 65800 = - 1391 тис. руб. Це було викликано недовиконанням плану за наступними виробам:
- виріб А: на 1,01% (100 - 98,99) або на 169 тис. руб.;
- виріб В: на 2,69% або на 87 тис. руб.;
- виріб Е: на 6,69% ​​або на 1135 тис. руб.
За виробам Б, Г і Д план по асортименту перевиконано.
Невиконання плану з асортименту тягне:
- зниження прибутку;
- штрафні санкції через невиконання договірних зобов'язань;
- в цілому погіршення фінансового стану підприємства.
За договором передбачено штраф у розмірі 7% від вартості недопоставленої продукції. Таким чином, штрафні санкції за недопоставку виробів А, В і Е складуть:
(169 + 87 + 1135) Г— 7/100 = 97,37 тис. руб.
Причини невиконання плану по асортименту можуть бути зовнішні і внутрішні. До зовнішніх відносяться: кон'юнктура ринку, зміна попиту на окремі види продукції, стан матеріально-технічного забезпечення, несвоєчасне введення в дію виробничих потужностей підприємства з незалежних від нього причин.
Внутрішні причини: недоліки в організації виробництва, нестача сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, поганий фінансовий стан підприємства, поганий технічний стан обладнання, його простої і аварії, недоліки в системі управління і матеріального стимулювання. br/>
Таблиця 32 - Аналіз ритмічності випуску продукції
Декади
місяці
Випуск продукції,
тис. руб.
Питома
вага,%
Сума, зараховується в
виконання плану по ритмічності
план
факт
план
факт
тис. руб.
%
I декада
20000
15440
30,40
22,78
