представлена ??у вигляді гістограми на малюнку 7.2:
Як бачимо, основними напрямами витрат ВАТ «Белинвестбанк» є погашення збитків за рахунок зменшення резервів. за 2013 частка даної статті витрат зросла з 37,1% до 48,2%.
Другим за обсягом напрямком витрат ВАТ «Белинвестбанк» є виплата відсотків по депозитах клієнтів, інших банків, а також за борговими зобов'язаннями банку пов'язаним з випуском цінних паперів. У сукупності, дані статті витрат займали 31,33% в 2012 р і 34,09% в 2013 р в структурі витрат ВАТ «Белинвестбанк».
Решта статті витрат займають 17,71%. Велика частина від даного значення припадає на операційні витрати, які охоплюють 12,39% загальних витрат ВАТ «Белинвестбанк». Найменш витратною статтею є витрати за операціями з дорогоцінними металами і камінням, частка яких у структурі витрат знаходиться на рівні 0,0001%.
. 3 Аналіз прибутку, рівня рентабельності банківських операцій
Аналіз прибутку передбачає вивчення складу структури і динаміки прибутку до оподаткування та чистого прибутку. Аналіз рівня рентабельності предполагает розрахунок таких показників як чиста процентна маржа, операційна маржа, прибутковість інших операцій, а також показники загальної рентабельності, рентабельності доходів, рентабельність власного капіталу і т.д. Дані про динаміку прибутку і показників чистого прибутковості представлені в табл. 6.3:
Таблиця 6.3
Динаміка прибутку ВАТ «Белинвестбанк» за 2012-2013рр.
Показатель2012, млн.руб2013, млн.рубПрірост за 2013, млн.рубТемп росту,% Чистий процентний доход374766,2538206,9163440,7143,61Чістий комісійний доход204457,3400522,5196065,2195,90Чістий дохід за операціями з дорогоцінними металами і камнямі1015,82451,61435,8241,35Чістий дохід за операціями з цінними паперами та деріватівамі650298,454654,6-595643,88,40Чістий дохід за операціями з іноземною валютою - 486003,093334,5579337,5-Чисті відрахування до резерви168856 , 5129925,0-38931,576,94Чістие інші доходи банка25253,31983,5-23269,87,85Операціонние витрати - 384925,2-744338,8-359413,6193,37Прібиль до налогообложенія216006,3216889,8883,5100,41Налог на прібиль47697 , 728442,1-19255,659,63Чістая прібиль168308,6188447,720139,1111,97 Джерело: власна розробка на основі даних [13]
Як бачимо, прибуток банку до оподаткування зріс на 883,5млн.руб., що у відносному вираженні становить лише 0,41% від показника 2012р. темп зростання чистого прибутку був дещо вищим, на рівні 111,97%. Таким чином можна говорити про те що ефективність роботи ВАТ «Белинвестбанк» в 2013р., Практично не змінилася.
Більш того, багато показники чистого доходу демонструють негативну динаміку. Особливо це помітно по таких статтях як чистий дохід за операціями з цінними паперами та деривативами, і Чисті інші доходи банку. Для першої статті темп зростання склав 8,4%. Це викликано тим, що в аналізованому періоді різко впали доходи банку за цими операціями. Більше того, витрати за операціями з цінними паперами та деривативами зросли майже в 5 разів.
У той же час, спостерігається зростання чистого процентного та комісійної доходів. Для першого показника, темп зростання склав 143,51%, для другого - 195,9%. Абсолютне збільшення комісійної прибутку банку є найбільшим з показників і становить 196065,2млн.руб. проте найбільший темп зростання, на уровне241,35% спостерігається за статтею Чистий дохід за операціями з дорогоцінними металами та камінням, що може свідчити про сплеск інтересу клієнтів до даного виду послуг.
Також в банках з метою аналізу прибутку розраховують показники маржі вивчають їх динаміку. Дані про динаміку показників маржі ВАТ «Белинвестбанк» представлені в табл. 6.4:
Таблиця 6.4
Динаміка маржинальних показників ВАТ «Белинвестбанк» за 2012-2013рр.
Показатель2012г2013Прірост за 2013Темп росту,% Чиста процентна маржа,% 2,622,930,31111,80Операціонная маржа,% 5,215,940,72113,88Прібильность інших операцій,% 0,180,01-0,176,11Прібиль, на одну людину, млн. руб.41,1345,924,79111,65 Джерело: власна розробка на основі даних [13]
Чиста процентна маржа виросла на 0,31 процентних пункту за 2013 і склала 2,93%. Даний показник знаходиться в рамках оптимального значення 1-3%, що говорить про високу здатність процентних доходів «Белинвестбанк» від активних операцій перекривати процентні витрати по пасивних операціях.
Операційна маржа - виражена щодо різниці між непроцентними доходами і витратами банку до його активів, зросла на 0,72 процентних пункту і склала 5,94%. Таким чином, кожен мільйон вкладений в активи банку приніс йому 59,4тис.руб. чистого непроцентного доход...
