родажу, міни, дарування шляхом заниження вартості товарів, робіт, послуг з урахуванням дії ст. 40 НК РФ; скорочення об'єкта оподаткування з податку на майно організації шляхом проведення інвентаризацій, за результатами яких списується майно, що прийшло в фізичну непридатність, або морально застаріле майно.
. Метод офшору. Суть методу полягає у виявленні відповідно до податковим законодавством регіонів з пільговим оподаткуванням, як на території РФ, так і за межами країни. Зокрема, є держави, звані «податкові притулки» зі спрощеним порядком оподаткування, де знижений або відсутній податок на прибуток. Так само розрізняють так звані «податкові оазиси» - це території в межах держави, де діє пільгове оподаткування. До числа таких оазисів відносять порти, економічні зони та зони вільного підприємництва. Є також офшорні зони - сервісні компанії, які не мають права отримувати доходи з місцевих джерел. Деякі країни такі зони створюють для збільшення зайнятості і підвищення ділової активності в країні.
Метою податкового планування на регіональному рівні є забезпечення по?? -ребностей бюджету, а так само оптимізація податкового регулювання та податкового контролю.
Податкове планування на регіональному рівні використовує різні методи, кожен з яких враховує наступні моменти:
аналіз показників податкової бази;
оцінку податкового потенціалу регіону;
визначення рівня збирання податків і зборів,
проведення моніторингу податкових платежів найбільших і основних платників податків;
прогнозування показників економічної діяльності регіону;
постійна інвентаризація податкових пільг, відстрочок і розстрочок по податкових платежах і т.п.
Податкове планування властива обмежена самостійність, так як воно виявляється тільки в процесі здійснення відповідних видів діяльності та рішень. Тим не менше, воно робить істотний вплив на прийняття підприємницьких рішень та підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності.
Розрізняють такі методи податкового планування на макрорівні:
. Багатовимірні методи, в першу чергу факторний і кластерний аналіз. Вони використовуються для обгрунтування рішень, в основі яких лежать численні взаємопов'язані змінні, наприклад, визначення обсягу валового продукту в залежності від технічного рівня виробництва. На сьогоднішній день дані методи міцно входять в прийоми прогнозистів, так як є найбільш адекватними.
. Регресивні і кореляційні методи застосовуються для встановлення взаємозв'язків груп змінних, що описують діяльність податкових служб.
. Імітаційні методи застосовуються тоді, коли змінні, що впливають на маркетингову ситуацію, не піддаються логіці простих аналітичних рішень.
. Методи, створені теорією статистики прийняття рішень. До них відносяться методи теорії ігор, теорії масового обслуговування, стохастичне програмування. Використовуються для стохастичного опису реакції платника податків на зміну податкової політики.
податкове планування офшор
Список використаної літератури
1. Податковий Кодекс Російської Федерації
2. Вилкова Є.С., Романовський М.В. Податкове планування. Спб .: Пітер, - 2009.
. Євстигнєєв О.Н. Податки та оподаткування. М .: ИНФРА-М, - 2011.
. Медведєв А.Н. Як планувати податкові платежі: Практичний посібник для підприємців. М .: ИНФРА-М, - 2013.
. Паскачев А.Б. Податки та оподаткування. М., - 2010.
. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Податкове планування в організації. М .: Книжковий світ, - 2011.
. Білоусова С.В. Оптимізація і мінімізація оподаткування: практичне керівництво.- М .: Вершина, - 2014.
. Писарєва А.С. Податкове планування і прогнозування: сутність і форми//Економічні та гуманітарні науки.- 2010. - № 9.
. Інформаційно-довідкові системи: Консультант-плюс.
