ь аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера цього підприємства. p align="justify"> Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках (додаток Д). Другі примірники аркушів повинні бути відривними і служать звітом касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Підчистки і обумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства. p align="justify"> Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру. Щодня в кінці робочого дня, касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера підприємства. p align="justify"> Рахунок 50 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації (додаток Е). p align="justify"> ТОВ В«Арт-БудВ» займається будівельно-монтажними роботами, тому процедура оплати покупцями і замовниками здійснюється в безготівковому порядку шляхом надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок компанії. У касі зберігаються лише готівка в межах лімітів, встановлених банком. При необхідності ліміти залишків кас можуть переглядатися. Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі в порядку і строки, узгоджені з обслуговуючими банками. p> 2.2 Облік операцій на рахунках в банку
Підприємства, об'єднання, організації і незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в банках. Коли підприємство організується наново або реорганізується, воно зобов'язане відкрити розрахунковий рахунок у будь-якому банку (за своїм вибором) і повідомити номер цього рахунку та реквізити банку податковим органам. Так ТОВ В«Арт-БудВ» має рахунок у ВАТ В«ВнешторгбанкВ». p align="justify"> На розрахунковий рахунок підприємства надходять готівкові гроші з каси. Це, так би мовити, дохідна частина розрахункового рахунку. Безготівкові перерахування банк проводить на підставі оголошення на внесок готівкою і тільки з зарахуванням суми на його розрахунковий рахунок. Оголошення складається їх трьох частин. Послідовність роботи при внесенні готівки в касу:
. Операційний працівник перевіряє правильність заповнення оголошення і реєструє суму грошей в касовому журналі по приходу, потім передає оголошення в касу. p align="justify">. Касир прибуткової каси перевіряє реальність підписи операціоніста, відповідну суму цифрами і прописом, викликає вносителя грошей і приймає від нього банкноти. p align="justify">. Касир звіряє прийняту суму з сумою, вказаною в оголошенні. При збігу підписує 3 частини документа: квитанцію, ордер, саме оголошення; видає квитанцію вносителю грошових коштів, передає ордер операционисту, оголошення залишає у себе. p align="justify">. Касир веде книгу обліку прийнятих від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сум і цінностей. p align="justify">. Наприкінці операційного дня касир на підставі прибуткових документів становить довідку про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів. p align="justify"> З розрахункового рахунку здійснюються всі види безготівкових платежів видаються суми на виплату заробітної плати, на оплату відряджень і господарських витрат і т.д. Усі банківські операції оформляються стандартним первинним документом - платіжним дорученням, яке використовується для перекладу (тобто списання) зазначеної у його бланку суми з рахунку підприємства на розрахунковий рахунок одержувача платежу (додаток Ж). p align="justify"> Розглянемо схему розрахунків за допомогою платіжних доручень (рис. 2.1).
Малюнок 2.1. Схема розрахунків за допомогою платіжних доручень
. Подання в банк платіжного доручення;
. Повернення банком останнього екземпляра платіжного доручення з відміткою про виконання наказу власника рахунку;
. Пересилання платіжного доручення в банк, що обслуговує отримувача, для зарахування грошей на його рахунок;
. Повідомлення одержувачу про зарахування грошей на його рахунок (у виписці банку). p align="justify"> Підприємство періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, тобто перелік зроблених їм за звітний період операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприєм...
