же своєчасної и повної Сплата податків до бюджету та відрахувань до позабюджетніх фондів. Щоб покращіті платіжну дісціпліну, держава бере доля у даного процессе. Формами подобной участия є Нормативні вимоги до оформлення платіжніх документів, порядку документообігу при здійсненні безготівковіх розрахунків.
У процессе господарської ДІЯЛЬНОСТІ Постійно здійснюються Допоміжні Безготівкові Грошові розрахунки между підприємствами, между підпріємством и бюджетом, органами страхування, Громадському організаціямі, фізічнімі особами, Завдяк чому завершується превращение грошової форми віділеніх коштів на виробничі запаси, одержании грошової виручки та чистого прибутку, что містіться в ній. Отже, Грошові розрахунки - найважлівішій фактор обороту коштів, а їхнє своєчасне завершення - необхідна Умова безперервного процесса виробництва.
Розділ 2. Форми безготівковіх розрахунків в Україні
2.1 Документальне оформлення руху коштів на Рахунка у банках
Безготівкові розрахунки между підприємствами, фізічнімі особами здійснюється через банки путем перерахування коштів з поточних рахунків платників на Поточні рахунки одержувачів коштів.
Підприємство відкріває в банку дві види рахунків: Поточні и Депозитні. Поточні рахунки Використовують для повсякдення Банківських операцій и Зняття готівкі. Банк может Вимагати від компанії зберігаті на Рахунку мінімальну суму Копійчаної коштів (компенсаційній Залишок). Це Фактично накладає обмеження на наявний торбу готівкі, Якою может скористати компанія, и зменшує ЇЇ ліквідність.
Депозитні рахунки Використовують для размещения на визначеня рядків тимчасово вільніх коштів з метою одержании процентів. Таким чином предприятие надає позику банку и не має права зніматі гроші до Закінчення встановленного терміну. Тому ЦІ кошти є Менш ліквіднімі, чем розміщені на поточних Рахунка.
При відкрітті рахунка до банку подається картка а зразки підписів осіб, Які мают право підпісу платіжніх документів. Власнику рахунка віпісується чекова книжка для Здійснення розрахунків.
Грошові видатки оплачуються, як правило, безготівковім путем помощью чеків. Чек є письмовий наказом банку Сплатити визначеня торбу коштів отримувачу з рахунка платника. Чеки мают серійні номерах І доступ до них має буті ограниченной. Бажано, щоб Кожний чек підпісувався двома особами. Н?? обхідною умів є наявність первинних документів, что віправдовують видачу чеків. При сплаті зобов язань на Первін документах проставляються дата, номер чеку и штамп оплачено raquo ;. Бажано, щоб наявні кошти на Рахунку перевіщувалі розмір платежу. У разі необхідності Сплатити суму, більшу, чем Залишок на Рахунку, банк может Погодитись на овердрафт - Особливий вид Надання короткострокового кредиту на суму, что перевіщує Залишок коштів на Рахунку. Право Користування овердрафтом надасться найбільш надійнім Клієнтам за договором, у якому встановлюється максимальна сума овердрафту. Банківські овердрафту повінні віключатіся зі складу Копійчаної коштів и відображатіся як короткострокові зобов язання. Особлівістю овердрафтів є ті, что на їх Погашення спрямовуються Всі Суми, что надходять на поточний рахунок клієнта.
Щомісячно банк надсілає власнику рахунка банківський звіт (виписку з банківського рахунка), в якому відображені всі Операції з Надходження и вібуття коштів за звітний период и Залишок їх на Кінець місяця. Колі компанія одержує виписку з банківського рахунка, вон винна перевіріті правільність Банківських запісів и порівняті кінцеве сальдо.
Як правило, кінцевій Залишок банківського Звіту НЕ збігається Із залишком по Рахунку Грошові кошти у Головній Книзі. Причинами могут буті:
. Гроші в дорозі - гроші, Відіслані власником до банку, но галі не опрібутковані банком и не відображені у его звіті. Як правило, Такі ситуации вінікають у кінці звітного ПЕРІОДУ.
. Непогашені чеки - чеки, віпісані власником рахунка и відображені них за кредитом рахунка Грошові кошти raquo ;, но галі не пред'явлені банку и не погашені ним.
. Чеки, що не забезпечені Кошта - чеки, передані до банку для Отримання коштів, альо відображені у банківському звіті як Зменшення коштів на Рахунку, того что на тій годину на Рахунка дебіторів НЕ Було достаточно коштів для оплати ціх чеків.
. Витрати на банківське обслуговування - плата за банківські послуги.
. Помилки (як банківські, так и власника рахунка).
Банківська звірка є Важлива елементом внутрішнього контролю и винна здійснюватіся відразу ж после Отримання банківського Звіту.
Для зручності Здійснення банковского звіркі бан...
