пленіе основного средства08.0460.01490 000,00Поступленіе товарів і услуг-- - 1.2Учет вхідного НДС19.0160.0188 200,001.3Регістрація рахунки-фактури постачальника ----- - 578 200,00Счет-фактури полученнийПоступленіе товарів і услуг2.1Прінятіе основного засобу до учету03.0108.04490 000,00Прінятіе до обліку ОС-- - 2.2НДС прийнятий до вичету68.0219.0188 200,00Формірованіе записів книги покупок-- - 3.1Составленіе платіжного доручення на оплату постачальнику ----- - 578 200,00Платежное порученіеПоступленіе товарів і услуг3.2Регістрація оплати поставщіку60.0151578 200,00Спісаніе з розрахункового счетаПлатежное порученіе4Основное засіб передано лізінгополучателю03.0303.01490 000,00Операціі (бухгалтерський і податковий облік) - - 5Расчет суми амортизації за месяц20.0102.028 032,79Закритіе месяца-- - 6.1Учет виручки за лізинговим платежу62.0190.01.150 592,50Реалізація товарів і услуг-- - 6.2Начісленіе ПДВ з лізингового платежа90.0368.027 717,506.3Оформленіе рахунки-фактури на лізинговий платіж ----- - 50 592,50Счет-фактура виданнийРеалізація товарів і услуг7.1Полученіе оплати від лізингоодержувача (лізинговий платіж) 5162.0150 592,50Поступленіе на розрахунковий рахунок --- Отримання передоплати від лізингоодержувача (частина викупної ціни) 5162.027 227,507.2Оформленіе рахунки-фактури на аванс76.АВ68.021 102,50Счет-фактура виданний-- - 8Переход права власності після закінчення терміну договора8.1Расчет суми амортизації за останній месяц20.0102.028 032,79Подготовка до передачі ОС-- - 8.2Спісаніе первісної вартості ОС01.0903.03490 000,008.3Спісаніе нарахованої за весь термін амортізаціі02.0201.0996 393,488.4Спісаніе на витрати залишкової вартості ОС91.0201.09393 606,52Передача ОС-- - 8.5Учтен дохід від реалізації основного засобу (викупна ціна) 62.0191.0186 730,008.6Зачет аванса62.0262.0186 730,008.7Начісленіе ПДВ при реалізації основного средства91.0268.0213 230,008.8Оформленіе рахунки-фактури на реалізацію основного средства----- - 86 730,00Счет-фактура виданний-- - 8.9Вичет авансового НДС68.0276.АВ13 230,00Формірованіе записів книги покупок ---
. 4 Лізинг основних засобів (лізингоодержувач)
Приклад:
Організація ЗАТ ТКФ (Лізингоодержувач) уклала договір лізингу (фінансової оренди) № ФА0011 від 31.03.2014 із ЗАТ Фінінвест (Лізингодавець) строком на 1 рік.
Предметом лізингу є транспортний засіб ГАЗ - 270500 298 Цельнометаллический фургон raquo ;. Його первісна вартість становить 578 200,00 рублів (в т.ч. ПДВ 18% - 88 200,00 руб.).
За умовами договору лізингу № ФА0011 від 31.03.2014 вартість ГАЗ - 270500 298 Цельнометаллический фургон з урахуванням викупної ціни 693 840,00 рублів (в т.ч. ПДВ 18% - 105 840,00 руб.). При етому викупна ціна транспортного засобу виплачується рівними частками щомісяця разом з лізинговими платежами.
Щомісячна сума лізингових платежів становить 50 592,50 руб. (в т.ч. ПДВ 18% - 7 717,50 руб.). Викупна ціна становить 86 730,00 рублів (в т.ч. ПДВ 18% - 13 230,00 руб.) І її щомісячний розмір дорівнює 7 227,50 руб. (в т.ч. ПДВ 18% - 1 102,50 руб.).
Об'єкт знаходиться на балансі у лізингодавця, який встановив строк корисного використання транспортного засобу 61 місяць. Амортизація нараховується лінійним способом. По закінченні терміну договору ГАЗ - 270500 298 Цельнометаллический фургон переходить у власність ЗАТ ТКФ .
№ДатаОпераціяДтКтСуммаДокумент 1С Створити на основанііПакет документів Вхідний Вихідний Внутренній1Основное засіб прийнято на позабалансовий счет1.131.03.14Основное засіб прийнято на позабалансовий рахунок за договором лізінга001-- - 514 500,00Операція (БУ і НУ) Акт про прийом-передачу об'єкта основних засобів (крім будівель, споруд) (ОС - 1) 2Начіслен щомісячний лізинговий платеж2.130.04.14Начіслен щомісячний лізинговий платіж по графіку20.0176.0542 875,00Поступленіе товарів і услугАкт наданих услуг2.230.04.14Отражена сума ПДВ у складі щомісячного лізингового платежа19.0476.057 717,502.330.04.14 ПДВ прийнятий до вичету68.0219.047 717,50Счет-фактура отриманий
Надходження товарів і услугСчет-фактура3Оплата лізінгодателю3.105.05.14Составленіе платіжного доручення на оплату лізингодавцю ----- - 57 820,00Платежное доручення
Надходження товарів і услугПлатежное порученіе3.205.05.14Регістрація оплати лізингодавцю (лізинговий платіж) 76.055150 592,50Спісаніе з розрахункового рахунку
Платіжне порученіеБанковская випіска3.305.05.14Регістрація оплати лізингодавцю (частина викупної ціни) 60.02517 227,504Отраженіе вирахування ПДВ за авансами виданним4.105.05.14Отраженіе вирахування ПДВ по авансу, виданим поставщіку68.0276.ВА1 102,50Счет-фактура отриманий
Списання з розрахункового счетаСчет-фактура5Переход права власності до лізингоодержувача по закінченні терміну договора5.131.03.15Спісаніе з позабалансового рахунку об'єкта лізі...
