ховуються відсотки, та ін.
З одного боку, фінансові ресурси організації формуються за рахунок власних, позикових і залучених капіталів, з іншого боку, є зобов'язання як довгостроковими, так і короткостроковими.
Склад фінансових ресурсів і їх обсяги залежать від роду діяльності, виду і розміру організації, а також їх обсягу виробництва.
Обсяг фінансових ресурсів залежить від ефективності роботи організації, обсягу його виробництва. Чим більше обсяг виробництва і вище ефективність роботи організації, тим більше величина власних фінансових ресурсів, і навпаки.
Повнота обсягу ресурсів фінансових, їх ефективне використання, зумовлюють стійке фінансове становище організації платоспроможність, фінансову незалежність, ліквідність.
Тому найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найбільш ефективне їх використання з метою підвищення ефективності роботи організації в цілому.
1.2 Джерела формування фінансових ресурсів
Фінанси організації це складова грошових ресурсів у формі зовнішніх надходжень і доходів, спрямованих на виконання фінансових зобов'язань і здійснення витрат по забезпеченню розширеного відтворення.
За джерелами формування фінанси поділяються на власні і позикові. Ресурси власні це ресурси організації, сформовані в момент його створення у вигляді статутного капіталу. Власні ресурси перебувають у розпорядженні організації на всьому протязі його існування.
Власними джерелами поповнення додаткової потреби у фінансових ресурсах організації є нераспределененная прибуток звітного року та минулих років, ресурси інвесторів (нових та існуючих), а також емісійний дохід.
Джерелами поповнення прирівняними до власних є кредиторська заборгованість, постійно знаходиться в розпорядженні організації (стійкі пасиви), цільове фінансування з бюджету і вищестоящих організацій.
У разі нестачі ресурсів з власних джерел організації можуть залучати позикові ресурси у вигляді довгострокових і короткострокових кредитів і позик банків, бюджетних позик і позик юридичних і фізичних осіб.
Ресурси фінансові підприємств спрямовуються на різні цілі (див. малюнок 1.4).
Малюнок 1.4 - Цілі розподілу фінансових ресурсів підприємства
Згідно малюнку 1.4 фінансові ресурси підприємств спрямовуються на такі цілі:
реальні та фінансові інвестиції;
фінансування витрат на виробництво і реалізацію продукції, робіт, послуг;
платежі в бюджет і позабюджетні фонди;
освіту грошових фондів спеціального призначення;
погашення кредитів та позик;
благодійні цілі.
Визначимо основні потоки грошових ресурсів за трьома основними видами діяльності: по основній, фінансової та інвестиційної діяльності.
Спрямовуються грошові ресурси численним напрямами (див. малюнок 1.5) [37, с. 206]:
Малюнок 1.5 - Напрямки фінансових ресурсів
Згідно малюнку 1.5 направляються грошові кошти за напрямками:
платежі по рахунках постачальників і підрядників;
виплата заробітної плати;
сплата відсотків за кредит;
відрахування до бюджету і позабюджетні фонди;
довгострокові фінансові вкладення;
відрахування на соціальну сферу;
придбання основних засобів і нематеріальних активів;
повернення короткострокових і довгострокових кредитів і позик;
виплата дивідендів;
капітальні вкладення;
погашення векселів.
численніший і джерела грошових ресурсів (див. малюнок 1.6) [47, с.94]:
Малюнок 1.6 - Джерела грошових ресурсів
Згідно малюнку 1.6 джерелами грошових коштів виступають:
грошова виручка від реалізації продукції в поточному періоді;
погашення дебіторської заборгованості;
надходження від продажу бартеру;
продаж основних засобів та нематеріальних активів;
довгострокові кредити і позики;
аванси, отримані від покупців;
надходження від емісії акцій;
короткострокові кредити і позики;
