Російської Федерації обов'язковому перерахуванню на рахунки в уповноважений банк Російської Федерації. До законодавства Російської Федерації, що регулює порядок звернення валютних коштів, необхідно віднести, насамперед, наступну нормативну базу: Федеральний закон РФ від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ Про валютне регулювання та валютний контроль raquo ;; Інструкцію ЦБ РФ від 30 березня 2004 № 111-І Про обов'язковий продаж частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації та ін. Винний не дотримується встановленого цими нормативними актами порядок.
Особливістю даного складу є встановлення моменту закінчення злочину. Злочин закінчено з моменту фактичного неповернення на територію Російської Федерації коштів в іноземній валюті після закінчення уСтановлення терміну.
Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу.
Суб'єкт злочину - спеціальний. Особа фізична, осудна, яка є керівником організації, установи, підприємства, на яке було покладено забезпечення повернення коштів в іноземній валюті. Якщо діяння скоєно посадовою особою, то потрібна додаткова кваліфікація за статтями про посадові злочини.
2.4 Вчинення валютних операцій з переказу грошових коштів в іноземній валюті або валюті Російської Федерації на рахунки нерезидентів з використанням підроблених документів (ст. 193.1 КК Російської Федерації)
Предмет злочину - документи по вчиненню валютних операцій з переказу грошових коштів в іноземній валюті або валюті Російської Федерації на банківські рахунки одного або декількох нерезидентів, представлені кредитної організації, що володіє повноваженнями агента валютного контролю.
Об'єктивна сторона злочину характеризується двома описаними в ч. 1 ст. 193.1 lt;consultantplus://offline/ref=AC6EF43C05A999916CB493046D414893F6B3A312AB553035BFEA40CBD49501BB0FBF9997F187CDnCHgt; КК діями - і здійснення валютних операцій з переказу грошових коштів на рахунки одного або декількох нерезидентів, і супутнє йому уявлення агенту валютного контролю відповідних документів, які містять завідомо недостовірні відомості про підстави, цілях і призначенні перекладу.
Даний злочин не може вважатися завершеним, коли особа, наприклад, по свідомо не підлягає виконанню нерезидентом ( підставною фірмою ) контрактом тільки перевело на рахунок останнього грошові кошти, але документи, що містять завідомо недостовірні відомості, агенту валютного контролю ще не подало, проте злочин виявилося розкрито і вказане особа затримана. Вчинене в цьому випадку утворює замах на вчинення злочину, передбаченого ст. 193.1 lt;consultantplus://offline/ref=AC6EF43C05A999916CB493046D414893F6B3A312AB553035BFEA40CBD49501BB0FBF9997F184CDn5Hgt; КК.
Суб'єктивна сторона злочину характеризується виною у формі прямого умислу.
Суб'єкт злочину - резидент, під яким згідно з підпунктом 6 частини 1 статті 1 Федерального закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» розуміються:
а) фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, які постійно проживають в іноземній державі не менше одного року, в тому числі мають виданий уповноваженим державним органом відповідної іноземної держави вид на проживання, або тимчасово перебувають в іноземній державі не менше одного року на підставі робочої візи або навчальної візи з терміном дії не менше одного року або на підставі сукупності таких віз із загальним терміном дії не менше одного року;
б) постійно проживають в Російській Федерації на підставі виду на проживання, передбаченого законодавством Російської Федерації, іноземні громадяни та особи без громадянства;
в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства Російської Федерації;
г) знаходяться за межами території Російської Федерації філії, представництва та інші підрозділи резидентів, зазначених у підпункті в цього пункту;
д) дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за межами території Російської Федерації, а також постійні представництва Російської Федерації при міждержавних чи міжурядових організаціях;
е) Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, муніципальні освіти, які виступають у відносинах, які регулюються цим Законом та прийнятими відповідно до нього іншими федеральними законами та іншими нормативними правовими актами;
2.5 Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи (ст.194 КК Російської Федерації)
Предмет злочину - митні платежі. До них відносяться:
) ввізне мито;
) вивізне мито;
) податок на додану в...
