одукцііРасчетФактори зміни витрат на карбованець продукцііV заг, тоннУД i, часток ед.З i пер, тис. руб.за пост, тис. руб.Ц i, тис. руб.По планом на плановий обсяг і структуру (З пл 1руб) А0,71699730,030,643881,0792,0103В0,3315126,2199С0,024788,33135,81По планом, перерахованим на фактичний обсяг продукції (ум. 1) А0,71690738,80,643881,0792 , 0103В0,3315126,2199С0,024788,33135,81По плановому рівню на фактичний обсяг і структуру, (ум. 2) А0,71933738,80,657881,0792,0103В0,3181126,2199С0,024188,33135,81По фактом, перелічені на планові постійні витрати і планові ціни (ум. 3) А0,71075738,80,657879,0792,0103В0,3181125,8199С0,0241 100,39135,81Фактіческіе, перераховані за плановими цінами (ум. 4) А0,79007738,80,657879 , 08664,0103В0,3181125,80199С0,0241100,39135,81Фактіческіе (З ф 1руб) А0,73667738,80,657879,08664,0106В0,3181125,80225С0,0241100,39114,83
Найбільший внесок у зниження витрат мав фактор зміни цін. Зниження даного чинника дозволило скоротити загальні витрати на карбованець товарної продукції 0,05340 руб. Так само зниження змінних витрат на рубля товарної продукції на 0,00858 руб., Зміна обсягу продукції на 0,00009 руб. знизили загальні витрати. Постійні витрати з усіх представлених факторів збільшилися найбільше, а саме на 0,07932 руб. товарної продукції. Загальна зміна має позитивну величину, що говорить про те що витрати на карбованець товарної продукції збільшилися на 0,01968 руб.
Найбільш істотно на собівартість впливає структура продукції, що говорить про необхідність перегляду співвідношення продукції А, В, С. При збільшенні частки продукції С в загальному обсязі виробництва витрати на карбованець товарної продукції підвищуються, відповідно при зниженні частки З- знижуються.
3. Аналіз фінансових результатів
На підприємствах усіх видів основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності є прибуток (збиток).
У показнику прибутку (збитку) відображаються обсяг реалізації продукції (робіт, послуг), її структура, ефективність використання підприємством готівки матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.
Балансовий прибуток (збиток) являє собою суму прибутку (збитків) від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів, нематеріальних активів та іншого майна підприємства, доходів від позареалізаційних операцій, зменшених на суму витрат по цих операціями.
Аналіз балансового прибутку (збитку) проводиться за даними форми №2 «Звіт про прибутки і збитки»; податкової декларації з податку на прибуток організацій.
Оцінка балансового прибутку проводиться шляхом зіставлення відповідних показників за аналізований період з попереднім звітним періодом і за ряд таких же періодів, що дозволяє бачити динаміку показників і оцінити тенденцію їх зміни.
3.1 Аналіз складу і динаміки балансового прибутку
Для аналізу складу і динаміки балансового прибутку складається таблиця 6 (Пункт 1.2 цієї таблиці заповнюється при наявності вихідних даних). Даних в нашому випадку не представлено.
Аналіз пунктів 1.1, 1.2, 1.3 таблиці 6 дозволяє виявити окремі складові балансового прибутку, встановити вплив кожної складової на кінцевий фінансовий результат.
Таблиця 6. Аналіз складу і динаміки балансового прибутку
Склад балансового прібиліПредидущій годОтчетний годФактіческі в порівнянних ценахОтклоненіе (+, -), тис. руб.Отклоненіе в% сума, тис. руб.струк- туру,% сума, тис. руб.струк- туру, % 1. Балансова прібиль253481002225010020814,87 - 4533,131.1. Прибуток від реалізації продукції (від звичайних видів діяльності) 28022 110,55 28561 128,3626718,81-1303,1917,81% 1.3. Прибуток (збиток) від позареалізаційних операцій (включаючи надзвичайні доходи і витрати) [(060 + 080 + 090 + 120) - (070 + 100 + 130)] форма №2 - пункт 1.2. наст. табл.- 2674-10,55-6311-28,36-5903,94-3229,94-17,81%
Величина балансового прибутку повністю складається з прибутку від реалізації продукції (від звичайних видів діяльності), доходи від позареалізаційних операцій за звітний рік в порівнянні з попереднім лише знижують даний показник на 10,55%. Даний факт свідчить про те, що розглядається промислове підприємство крім основного виду діяльності, має інші джерела надходження грошових коштів.
3.2 Факторний аналіз фінансових результатів від реалізації продукції (основної діяльності)
Як правило, найбільшу питому вагу в структурі балансового прибутку промислового підприємства (табл. 6) становить прибуток від реалізації продукції. Тому важливе значення має правильне встановлен...
