егулярне прогнозування стану компанії;
рекомендується регулярне обґрунтування, розробка і підготовка до прийняття системи рішень щодо поліпшення ситуації в компанії.
Аналіз та оцінка фінансового стану підприємства повинні проходити за двома напрямками:
внутрішній аналіз обов'язково буде здійснюватися співробітниками даної організації відповідно до затвердженого плану;
аудит (зовнішній аналіз) повинен визначатися інтересами інших користувачів і проводитися за офіційними даними бухгалтерської звітності.
Фінансовий стан підприємства буде успішним в тому випадку, якщо воно здатне існувати, розвиватися, а також зберегти рівновагу у своїх активах і пасивах в ситуації мінливого зовнішнього і внутрішнього дійсності.
Справа в тому, що навіть при високих доходах організація може випробувати труднощі в тому випадку, якщо буде нераціонально використовувати свої грошові ресурси. Наприклад, якщо було прийнято рішення їх вкласти в наднормативні запаси або ж допустити велику заборгованість по кредитах.
Серед позитивних факторів економічної стійкості можна виділити наявність джерел і резервів формування грошових запасів, а серед негативних - їх величину.
У відповідності з різними економічними ознаками, вся звітна інформація групується в окремі укрупнені статті, які в міжнародній практиці називаються елементи фінансової звітності. Основними елементами фінансової звітності є активи, зобов'язання, собсничих капітал, доходи, витрати, прибуток і збитки. Три перших елемента характеризують засоби підприємства та джерела цих коштів на певну дату; інші елементи відображають операції і події господарського життя, які вплинули на фінансове становище підприємства протягом звітного періоду і зумовили зміни в перших трьох елементах. Всі елементи фінансової звітності відображаються у формах звітності, серед яких основними є Баланс і Звіт про прибутки і збитки.
Серед основних методів фінансового аналізу можна виділити наступні:
) попереднє читання бухгалтерської (фінансової) звітності;
) горизонтальний аналіз;
) вертикальний аналіз;
) трендовий аналіз;
) метод фінансових коефіцієнтів;
) факторний аналіз;
) порівняльний аналіз;
) розрахунок потоку грошових коштів;
) специфічний аналіз.
Початкове ознайомлення з звітністю підприємства дозволяє вивчити абсолютні величини, зробити висновки про основні джерела залучення коштів, направлених їх вкладення, основних джерелах отриманого прибутку, застосовуваних методах обліку та зміни в них, організаційній структурі підприємства і так далі. Інформація, отримана в ході попереднього читання, дає загальне уявлення про фінансовий стан підприємства, проте для прийняття управлінських рішень її недостатньо.
Горизонтальний аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом. Даний метод дозволяє виявити тенденції зміни статей звітності або їх груп і на підставі цього обчислити базисні темпи приросту. Горизонтальний і вертикальний аналіз взаємно доповнюють один одного.
Вертикальний (часовий) аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат у цілому, тобто розрахунок питомої ваги окремих статей звітності в загальному підсумковому показнику та оцінка його впливу.
Вертикальний аналіз дозволяє:
вивчити результати господарської діяльності на основі відносних показників, які зменшують вплив суб'єктивних зовнішніх факторів, яке має місце при роботі з абсолютними показниками і утрудняє їх зіставлення в динаміці;
проводити міжгосподарські порівняння різних організацій, різняться за величиною використовуваних ресурсів і іншими показниками обсягу.
Трендовий аналіз є різновидом горизонтального аналізу, він використовується в тих випадках, коли порівняння показників виробляється більш ніж за три роки. При цьому довгострокові порівняння зазвичай проводяться з використанням індексів. Кожна позиція звітності порівнюється з рядом попередніх періодів для визначення тренда. Тренд - основна тенденція показника. Розрахунок серії індексних чисел вимагає вибору базисного року для всіх показників.
Аналіз відносних показників (коефіцієнтів) - розрахунок відносин даних звітності, визначення взаємозв'язку показників. Ці коефіцієнти становлять великий інтерес, оскільки, по-перше, дозволяють визначити те коло відомостей, який важливий для користувачів фінансової звітності з точки зору прийняття ...
