Довгострокові капітальні вложеніяФ№1, стр.14000 За винятком балансової вартості власних акцій, викуплених у акціонеров5. Інші необоротні актівиФ№1, стр.150306. ЗапасиФ№1, стр.210167230377. Дебіторська задолженностьФ№1, стор. (230 + 240) 06 308. Короткострокові фінансові вложеніяФ№1, стр.250009. Грошові средстваФ № 1, стр.2602020510. Інші оборотні актівиФ№1, стр.27001302Ітого активи (сума пунктів 1-10) 6049296882. Пассів12. Цільові фінансування й поступленіяФ №1, стр.460035313. Позикові средства.Ф№1, стр.51030002000014. Кредиторська задолженностьФ№1, стр.6202840619115. Розрахунки з дівідендаміФ№1, стр.6300016. Резерви майбутніх витрат і платежейФ №1, стр.6600017. Інші пассівиФ №1, стор. (670-590) 0018. Разом: пасиви, що виключаються з вартості активів (сума пунктів 12-17) 58402654419. Вартість чистих активів (разом активів мінус пасивів п.11-п.18) 2093144
З таблиці 7 видно, що вартість чистих активів збільшилася з 209 до 3 144 тис. руб. Це значення можна вважати вартістю бізнесу за витратним підходу. Підприємство нове, тому значення балансових показників мають різкі зміни.
2.2 Аналіз ліквідності та платоспроможності
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності організації, тобто її здатності вчасно і повністю розраховуватися за своїми зобов'язаннями.
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Для власників підприємства недостатня ліквідність може означати зменшення прибутковості, втрату контролю та часткову або повну втрату вкладень капіталу. Для кредиторів недостатня ліквідність у боржника може означати затримку в сплаті відсотків і основної суми боргу або часткову або повну втрату позичених коштів. Поточний стан ліквідності компанії може вплинути також на її відносини з клієнтами та постачальниками товарів і послуг. Така зміна може виразитися в нездатності даного підприємства виконати умови контрактів і привести до втрати зв'язків з постачальниками.
У таблиці 8 наведено аналіз показників ліквідності підприємства.
Таблиця 8 - Розрахунок показників ліквідності підприємства
ПоказательНачало періодаКонец періодаРасчетНорматів1. Величина СОС (функціонуючий капітал) - 4063-23867Собственний капітал + Довгострокові зобов'язання - необоротні активи або ТА-ТП (ЧОК) позитивне значення2. Маневреність СОС0,00-0,01Денежние засоби/СОС0-1, зріст - позитивна дінаміка3. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) 0,630,58ТА/ТПбольше одно 24. Коефіцієнт швидкої ліквідності0,010,23(ТА - запаси і витрати)/ТП0,7-0,8 (РФ), більше одно 1 (МСФЗ) 5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,010,02Денежние засоби/ТП0,2-0,256. Частка СОС в покритті запасів і витрат - 2,43-7,86СОС/запаси і затратибольше одно 0,57. Коефіцієнт покриття запасів і витрат - 0,76-5,77 (ВОК + короткострокові позики і позики + кредиторська заборгованість за товарними операціями)/запаси і затратибольше одно 1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (0,02) знаходиться нижче його нормативного значення, в той же час збільшення його значення на 0,01 пункт характеризує підвищення ліквідності підприємства.
Коефіцієнт термінової ліквідності показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок очікуваних надходжень від різних дебіторів. Значення коефіцієнта збільшилася з 0,01 до 0,23 при нормативі 0,5, що характеризує дебіторську заборгованість підприємства як неосновної джерело його поточних зобов'язань.
Значення коефіцієнта поточної ліквідності 0,63 (нижче норми) на початок періоду та 0,58 на кінець періоду говорить про недостатність оборотних коштів у підприємства для погашення його короткострокових зобов'язань.
Підприємство визнаємо на підставі коефіцієнта поточної ліквідності і значення СОС неліквідним, що зазнають проблеми з короткостроковій і середньостроковій ліквідністю.
Величина СОС на початок і кінець періоду негативна, спостерігається тенденція погіршення.
Маневреність СОС на початок і кінець періоду негативна, спостерігається тенденція поліпшення. Коефіцієнт абсолютної ліквідності вважається нормальним, якщо значення цього коефіцієнта більше 0,2, т. Е. Грошових коштів на рахунках і в розрахунках повинно бути не менше, ніж 20% короткострокових зобов'язань. На підприємстві коефіцієнт не входить в нормативне значення. Частка СОС у покритті запасів і витрат не відповідає нормативному значенню, але спостерігається позитивна динаміка.
У таблиці 9 наведено баланс ліквідності.
Завдання аналізу ліквідності балансу ...
