сні показники: коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт абсолютної ліквідності і коефіцієнт поточної ліквідності.
Показники ліквідності за 2 013 рік:
. Коефіцієнт ліквідності
. Коефіціент абсолютної ліквідності
. Коефіцієнт поточної ліквідності
Висновок: тільки 8% (з 20 необхідних відсотків) короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. 27% (з 80 необхідних відсотків) короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок нематеріальних оборотних активів; 44% короткострокових зобов'язань підприємства (позики і кредит; кредиторська заборгованість), може бути погашено за рахунок оборотних активів.
Показники ліквідності за 2012 рік:
. Коефіцієнт ліквідності
. Коефіціент абсолютної ліквідності
. Коефіцієнт поточної ліквідності
Висновок: тільки 7% короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. 22% короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок нематеріальних оборотних активів; 34% короткострокових зобов'язань підприємства може бути погашено за рахунок оборотних активів.
Показники ліквідності за 2011 рік:
. Коефіцієнт ліквідності
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
. Коефіцієнт поточної ліквідності
Висновок: 5% короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень. 27% короткострокових зобов'язань підприємства, може бути негайно погашено за рахунок нематеріальних?? х оборотних активів; 68% короткострокових зобов'язань підприємства може бути погашено за рахунок оборотних активів.
Таблиця 2.2. Аналіз показників ліквідності
Показатель201120122013 0,270,220,27 0,050,070,08 0,680,340,44
Виходячи з розрахунків можна зробити висновок, що всі показники, що характеризують платоспроможність компанії ТОВ «Мультисервісні системи» знаходяться на рівні нижче норми. Однак, якщо порівняти динаміку 2012- 2013рр. ми бачимо, що коефіцієнти ліквідності все ж мають тенденцію до підвищення, що свідчить про стабільне фінансове положення і достатньої платоспроможності підприємства.
2.3 Аналіз фінансового циклу підприємства
Фінансовий цикл починається з моменту оплати постачальникам даних матеріалів (погашення кредиторської заборгованості), а закінчується в момент отримання грошей від покупців за відвантажену продукцію (погашення дебіторської заборгованості).
Розрахунок фінансового циклу ТОВ «Мультисервісні Системи» за 2013 :
За формулою 1.1 розрахую
За формулою 1.2 розрахую
За формулою 1.3 розрахую
ПЦ=10,73 днів (так як
ОЦ=10,73 + 15,23=25, 96 днів (так як)
Висновок: від'ємне значення фінансового циклу (- 85,53) означає наявність тимчасово вільних грошових коштів. Час звернення запасів становить 10,73 днів. Загальний час, протягом якого фінансові ресурси омертвлені в запасах і дебіторській заборгованості становить 25,96 днів.
Розрахунок фінансового циклу ТОВ «Мультисервісні Системи» за 2012 рік:
ПЦ=2,38 днів
ОЦ=2,38 + 13,86=16,24 днів
Висновок: від'ємне значення фінансового циклу (- 92,36) означає наявність тимчасово вільних грошових коштів. Час звернення запасів становить 2,38 днів. Загальний час, протягом якого фінансові ресурси омертвлені в запасах і дебіторській заборгованості становить 16,24 днів.
Розрахунок фінансового циклу ТОВ «мультисервісну СИСТЕМИ» за 2011 рік:
ПЦ=12,84 днів
ОЦ=12,84 + 13,38=26,22 днів
Висновок: від'ємне значення фінансового циклу (- 39,47) означає наявність тимчасово вільних грошових коштів. Час звернення запасів становить 12,84 днів. Загальний час, протягом якого фінансові ресурси омертвлені в запасах і дебіторській заборгованості становить 26,22 днів.
Глава 3. Рекомендації щодо управління обіговими коштами і підвищення ефективності їх використання
Оборотні кошти компанії є однією із складових частин майна компанії. Стан і ефе...
