ться 1,5 ... 2,5, але не менше 1.
Розрахунок коефіцієнта загальної ліквідності проводиться за формулою:
К=Оборотні активи/Поточні зобов'язання;
К=204.651 /149.596= 1,37 (на початок періоду)
К=242.373 /183.283= 1,32 (на кінець періоду)
. Коефіцієнт поточної ліквідності- показує, яку частину поточних зобов'язань підприємство здатне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів - грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій, та кредиторської заборгованості. Цей показник показує платіжні можливості підприємства щодо погашення поточних зобов'язань за умови своєчасного здійснення розрахунків з дебіторами. Теоретично значення коефіцієнта вважається достатнім, якщо воно перевищує 0,6.
Розраховується за формулою:
КТЛ=(Оборотні активи - запаси)/Поточні зобов'язання;
КТЛ=204.651- (23.674 + 47.310) /149.596= 0,89 (на початок періоду)
КТЛ=242.373- (20.339 + 44.974) /183.283= 0,97 (на кінець періоду)
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, дозволяє визначити частку короткострокових зобов'язань, яку підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості та реалізації інших активів.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається за формулою:
Ка=Грошові активи/Поточні зобов'язання;
Ка=63.497/149.596=0,42 (на початок періоду)
Ка=57.525/183.283=0,31 (на кінець періоду)
Теоретично значення коефіцієнта вважається достатнім, якщо воно перевищує 0,2 ... 0,3. На практиці ж значення бувають значно нижче, і за цим показником не можна відразу робити негативні висновки про можливості підприємства негайно погасити свої борги, так як малоймовірно, щоб всі кредитори підприємства одночасно пред'явили б йому свої вимоги. У той же час, занадто високе значення показника абсолютної ліквідності свідчить про нераціональне використання фінансових ресурсів.
. Чистий оборотний капітал необхідний для підтримки фінансової стійкості підприємства, оскільки перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями означає, що підприємство не тільки може погасити свої короткострокові зобов'язання, але і має резерви для розширення діяльності.
Рекомендовані значення: gt; 0
Розраховується за формулою:
Чок=поточні активи - поточні пасиви;
Чок=204.651-149.596=55.055 (на початок періоду)
Чок=242.373-183.283=59.090 (на кінець періоду)
. 3 Оцінка фінансової стійкості підприємства
Однією з характеристик стабільного положення підприємства служить його фінансова стійкість.
Стійке фінансове становище підприємства - це результат вмілого управління всією сукупністю виробничих і господарських факторів, що визначають результати діяльності підприємства. Фінансова стійкість обумовлена ??як стабільністю економічного середовища, в рамках якої здійснюється діяльність підприємства, так і від результатів його функціонування, його активного і ефективного реагування на зміни внутрішніх і зовнішніх факторів.
Основним завданням аналізу фінансової стійкості підприємства є оцінка ступеня незалежності від позикових джерел фінансування. У процесі аналізу необхідно дати відповіді на питання: наскільки компанія незалежна з фінансової точки зору, росте чи знижується рівень цієї незалежності і чи відповідає стан його активів і пасивів завданням її фінансово-господарської діяльності.
У класичній теорії аналізу фінансової звітності під фінансовою стійкістю розуміють таке співвідношення активів і зобов'язань організації, яке гарантує певний рівень ризику неспроможності організації. Таким чином, в якості показників фінансової стійкості можуть бути використані коефіцієнти, що характеризують структуру активу і пасиву балансу, а також співвідношення між окремими статтями активу і пасиву.
Нижчеподані показники, які характеризують незалежність по кожному елементу активів і по майну в цілому, дають можливість виміряти, чи достатньо стійка компанія у фінансовому відношенні.
Табл. 5 Бухгалтерський баланс на 31 грудня 2011 г і 2010 г (Тис. Дол. США)
31.12.20112010Актів Непоточні активи Матеріальний імущество560.842505.896Нематеріальное майно 721721Незавершенное строітельство17.30021.451Інвестіціі в дочірні і залежні общества6464Дебіторская задолженность1.8944.093Прочіе фінансові активи 00 580.821532.225На...
