79.80762,2020033.166.1213.160.409187.73359,4020043.602.8273.541.514221.51762,5520054.541.2204.059.181300.01773,9120065.766.1266.035.843425.76670,5420076.117.7596.118.475451.40173,7820086.487.0856.336.737494.34478,0120097.057.8417.050.522438.74862,2320106.742.9826.852.504527.33476,9520116.780.0216.758.342611.30690,45Total60.680.92160.098.4284.364.267
Ці показники гарантовані інвестиції в основні засоби та інфраструктуру на суму USD 55.178 (2010 р - USD 61.591) і розподілу соціальних ресурсів у вигляді заробітної плати та інших виплат зайнятості, таких як продукти харчування і транспорту в сумі 110.480.000 (2010 - USD 108.583.000), а також податки та внески, сплачені державі в сумі 156.957.000 (2010 р - USD 115.533.000).
Рис. 6 - Середня ціна продажу килатив альмаза 1998-2011 р.р.
. 2 Аналіз ліквідності предпрятия
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань організації її активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. Від ліквідності балансу слід відрізняти ліквідність активів, яка визначається як величина, зворотна часу, необхідному для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше час, який буде потрібно, щоб цей вид активів перетворився в гроші, тим вище їх ліквідність.
Завдання аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності предпрятия, т. е. його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення і розташованих у порядку зростання термінів.
У залежності від ступеня ліквідності, тобто швидкості перетворення в грошові кошти, активи підприємства поділяються на такі групи.
Табл. 4 Майновий баланс ощества «Катока» 2010-2011 рр (в тис. Дол. США)
Активна 31.12. 2 011 гна 31.01. +2011 ГПассівна 31.12. 2 011 гна 31.12. +2011 ГТекущій актив Поточний пасив Грошові кошти та їх еквіваленти 57.525 63.497 Паставщікі 35.514 26.528 Дебітори різні 98.137 48.157 Кредитори різні 15.992 12.487 Пов'язані сторони 2 2.234 Нараховані відпустки, 13. Зарплата і посібники 4.144 4.028 Дострокова випллата промишп. Податок 21.396 20.186 Податок на вироб-ва та споживання і трудового доходу 2.785 3.107 Запаси - готової продукції 20.339 23.267 Резерв на оплату промислового податку 94.767 84.554 Запаси - матеріали та інші 44.974 47.310 Участь співробітників 5.768 4.880 242.373 204.651 Банківські позики 16.854 14.012 Непоточні актив Пропоновані дивіденди 7.459- Боржники різні 944 4.093 183.283 149.596 944 4.093 Необоротні довгострокові кошти Імущуство Паставщікі 1.510 4.649 Основні засоби 561.564 506.424 Пов'язані сторони 3.175 3.121 Знос і амортизація (423.791) (378.658) Банківські позики 7.545 22.298 137.773 127.767 Надання компенсації по пенсіях 2.569 2.000 14.799 32.068 Фінансові інвестиції 64 64 Капітал Незавершене будівництво 17.300 21.451 капітал 29.268 29.268 17.364 21.515 Обов'язковий резерв 16.828 16.828 Конкретні резерву (Виплати для звільнення) 6.693 6.693 Конкретні резерву (інвестиції) 6.000 6.000 Нарахована прибуток 111.752 Поточна 141.581 9.633 Асигнування чистого прибутку: Створення обов'язкових резервів Пропоновані дивіденди 141.581 9.633 141.581 121.385 200.371 180.175 398.453 358.026 398.453 361.839
У короткостроковій перспективі критерієм оцінки фінансового стану підприємства виступає його ліквідність і платоспроможність.
Оцінку ліквідності підприємства виконують за допомогою системи фінансових коефіцієнтів, які дозволяють зіставити вартість поточних активів, що мають різну ступінь ліквідності, із сумою поточних зобов'язань. До них відносяться:
· Коефіцієнт загальної ліквідності (Коефіцієнт покриття);
· Коефіцієнт поточної ліквідності (Коефіцієнт швидкої ліквідності);
· Коефіцієнт абсолютної ліквідності;
· Чистий оборотний капітал;
1. Коефіцієнт загальної ліквідності - Характеризує здатність підприємства забезпечити свої короткострокові зобов'язання по найбільш легко реалізовується частини активів - оборотних коштів. Цей коефіцієнт дає найбільш загальну оцінку ліквідності активів. Оскільки поточні зобов'язання підприємства погашаються в основному за рахунок поточних активів, для забезпечення нормального рівня ліквідності необхідно, щоб вартість поточних активів перевищувала суму поточних зобов'язань (ця вимога також випливає з «модифікованого золотого фінансового правила»). Нормальним значенням коефіцієнта вважає...
