в днях
На підприємстві ТОВ В«КвадроВ» був встановлено, що розрахунковий період для розрахунку ліміту залишку каси на 1 квартал 2012року - 61 робочий день в період листопад-грудень, коли виручка була максимальною.
Враховуючи, що підприємство працює з вихідними днями, то відповідно даний період з 01.11.2011 по 31.12.2011.
За період з 01.11.2011 по 31.12.2011 (за 61 робітник на підприємстві ТОВ В«КвдроВ» день) загальна сума надходжень готівкової виручки за надані послуги склала 780 000 рублів.
Підприємство ТОВ В«КвадроВ». здає виручку до банку один раз на 3 дні, таким чином, період між здачею виручки в банк дорівнює 3 днях.
Розрахуємо ліміт залишку каси:
780 000х 3 = 38360 рублей61 Таким чином на підприємстві ТОВ В«КвадроВ» ліміт не повинен перевищувати вказане значення (буде більше, ніж 38 360 руб.)
Так як підприємстві ТОВ В«КвадроВ» готівкових грошей від замовників і витрата коштів неминучий, у зв'язку з цим на підприємстві є каса. Але так як підприємство маленьке обов'язки касира покладено на головного бухгалтера. p align="justify"> Вона веде облік надходження грошей по касі в касовій книзі. У зв'язку з тим, що бухгалтерський облік на підприємстві ведеться на комп'ютері в програмі В«1С бухгалтерія 8.2В», то й касова книга ведеться там же. p align="justify"> Так як я проходжу практику, повинна буду описати, як ведеться касова книга в автоматизованому обліку. (Додаток № 1). p align="justify"> Листи формуються в програмі В«1С бухгалтерія 8.2В», які носять назви В«Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касираВ». Ці звіти складаються одночасно, мають однаковий зміст і включати всі реквізити, передбачені формою касової книги. На початок наступного робочого дня вони вже будуть сформовані. p align="justify"> Зручним моментом сучасного ведення касової книги є те, що в цьому випадку не виникне проблем з нумерацією сторінок: вона формується автоматично в порядку зростання. Крім того, форма В«Вкладний аркуш касової книгиВ» наприкінці місяця буде відображати загальну кількість аркушів за минулий період, а в останньому за календарний рік звітному аркуші - загальну річну суму. p align="justify"> Так як на підприємстві тільки один бухгалтер, який суміщає обов'язки касира він після отримання В«Вкладного аркуша касової книгиВ» і В«Звіту касираВ» перевіряє правильність складання зазначених документів, підписує їх і складає касовий звіт.
При видачі та прийомі готівкових грошових коштів організації в касі організації оформляються прибуткові та видаткові касові ордери.
Для оформлення надходження готівки до каси мною оформлялися прибуткові касові ордери.
Прибутковий касовий ордер виписується в одному екземплярі бухгалтером підприємства, і ним же підписується.
Квитанція до прибуткового касового ордера підписується бухгалтером підприємства, завіряється печаткою касира і реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів і видається на руки здав гроші, а прибутковий касовий ордер залишається в касі.
У прибутковому касовому ордері та квитанції до нього:
1. по рядку "Підстава" вказується зміст господарської операції;
2. по рядку "У тому числі" вказується сума ПДВ. Яка записується цифрами, а в разі, якщо продукція, роботи, послуги не обкладаються податком, робиться запис "без податку (ПДВ)".
У прибутковому касовому ордері по рядку "Додаток" перераховуються що докладалися первинні та інші документи із зазначенням їх номерів і дат складання.
У графі "Кредит, код структурного підрозділу" вказується код структурного підрозділу, на який оприбутковуються грошові кошти ".
Для оформлення видачі готівки з каси організації як в умовах традиційних методів обробки даних використовуються витратні касові ордери (Додаток 3).
Виписується видатковий касовий ордер в одному примірнику, підписується директором підприємства (тобто підприємцем) та головним бухгалтером, реєструється в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів.
У тих випадках, коли на доданих до видаткових касових ордерів документах (заявах, рахунках тощо) є дозвільний напис керівника організації, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова.
При видачі грошей за видатковим касовим ордером або замінює його документа окремій особі касир вимагає пред'явлення документа (паспорта або іншого документа), що засвідчує особу одержувача, записує найменування і номер документа, ким і коли він виданий і відбирає розпис...
