ачальниками і підрядниками "відокремлено. p> При автоматизації обліку на підставі виписок банку складають машинограми синтетичного та аналітичного обліку по кожному рахунку, вживаному для обліку розрахунків з постачальниками і покупцями ("Розрахунки з постачальниками та підрядниками "," Розрахунки за авансами "," Розрахунки з покупцями і замовниками "," Розрахунки за претензіями "). Цімашинограмі служать підставою для розробки машинограм-оборотних відомостей по рахунках, підсумкові дані яких записують у Головну книгу. p>
Складання акта про приймання матеріальних цінностей Іноді матеріальні цінності від постачальників надходять прямо в цех. Вони відображаються в обліку як прийняті на склад або передані в цех. p> Якщо кількість чи якість прибулих матерiалiв не збігається з даними супровідних документів, а також при прийманні матеріалів без документів, то приймає їх комісія за Актом про приймання матеріалів форми М-7. p> Акт складається у двох примірниках з обов'язковою участю матеріально-відповідальної особи і постачальника.
Він затверджується керівниками підприємства.
Один примірник акта передається до бухгалтерії підприємства для обліку руху матеріальних цінностей, а другий-відділу матеріально-технічного постачання для пред'явлення претензії винуватцю. Акт про приймання матеріалів є первинним документом по приходу цінностей, і прибутковий ордер оформляється.
Матеріали в дорозі
Матеріалами в дорозі називаються такі поставки, за якими підприємство акцептувало платіжні документи, а матеріали на склад по них ще не надійшли. До обліку приймаються акцептовані платіжні документи незалежно від того, оплачені вони банком або не сплачені.
У журналі-ордері № 6 платіжні документи реєструються в Протягом місяця в графі "За непрібившій вантаж" і в графі "акцепт". По закінченні місяця підприємство зобов'язане прийняти ці цінності на балансі, тобто записати по приналежності до групи матеріалів, але на початок наступного місяця розрахунки по цим поставками не будуть закінчені. p> При отриманні цінностей бухгалтерія отримає прибуткові ордера складів, оприбутковує їх на склад і на групу (без акцепту, тобто він вже був даний в момент платіжних вимог, а може бути, ці рахунки вже й оплачені) по рядку реєстрації цього рахунку в невиправні на початок місяця розрахунках. При закритті журналу-ордера № 6, по закінченні місяця ця поставка по групі матеріалів буде сторнирована як оприбуткована двічі.
При розрахунках з постачальниками за матеріальні цінності можуть бути виявлені нестачі або надлишки фактично надійшов кількості по порівнянні з документами постачальника, які оформляються актом. Надлишки оприбутковуються за актом і розцінюються за обліковими цінами підприємства або за договірними (Відпускними) цінами, потім враховуються в журналі-ордері № 6 окремим рядком як неотфактурованная поставка. Відділ постачання повідомляє постачальника про надлишки і просить виставити платіжну вимогу. У разі виявлення нестач бухгалтерія розраховує їх фактичну собівартість і пред'являє претензію до постачальника.
Сума нестач відноситься в дебет 76-2 рахунки "Розрахунки за претензіями "і в кредит 60 рахунку і відображається в журналі-ордері № 6 і відомості № 7. p> Після закінчення місяця показники даних журналу-ордера підсумовуються для отримання оборотів по рахунку 60 і перенесення їх у Головну книгу.
Невідфактуровані поставки
До невідфактурованих постачання відносяться поставки, за якими рахунки-фактури постачальників не пред'явлено до оплати. На складі при-ходуют їх, виписуючи приймальний акт, який при реєстрі надходить до бухгалтерії. Тут матеріали за актом розцінюються за обліковими цінами, записуються в журнал-ордер № 6 як цінності, що надійшли на склад, у цій же сумі відноситься на групу матеріалів і акцепт. До оплати невідфактурованих поставки не підлягають, так як підставою для оплати банком є ​​платіжні документи (які відсутні). По мірі надходження платіжних документів на цю поставку в наступному місяці вони акцептуються підприємством, оплачуються банком і реєструються бухгалтерією в журналі-ордері № 6 у вільному рядку по групі матеріалів і в графі "акцепт" у сумі платіжного вимоги, а по рядку сальдо раніше записана сума за обліковими цінами сторнується теж по групі і в графі "Акцепт". Розрахунки з постачальниками таким чином за цією поставкою будуть закінчені.
Облік розрахунків за допомогою векселів
Вексель-це цінний папір, який засвідчує безумовне зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку зазначену в ньому сумувекселедержателю (власнику векселя). Вексель є не тільки формою розрахунку, але й одним з видів комерційного кредиту, оскільки оплата за векселем відбувається не відразу, а через певний час, протягом якого сума по векселем є у розпорядженні векселедавця.
Існують два види векселів: простий і перека...
