розміщенням у відповідності з цілями і завданнями конкретного банку в рамках досягнення генеральної мети будь-якого банку - забезпечення захисту інтересів клієнта при отриманні максимального прибутку з мінімальними ризиками.
Ресурси комерційних банків формуються за рахунок власних і залучений (позикових) коштів. Операції, пов'язані з формуванням ресурсів банків, відносяться до пасивним.
До власним засобам відносяться акціонерний, резервний капітал і нерозподілений прибуток.
Акціонерний капітал (або статутний фонд банку) створюється шляхом випуску і розміщення акцій. Як правило, банки в міру розвитку своєї діяльності та розширення операцій послідовно здійснюють нові випуски акцій.
Резервний капітал або резервний фонд банків утворюється за рахунок відрахувань від прибутку і призначений для покриття непередбачених збитків та втрати від падіння курсів цінних паперів.
Нерозподілений прибуток - частина прибутку, що залишається після виплати дивідендів і відрахувань до резервний фонд.
Власний капітал - необхідна, невід'ємна частина фінансових ресурсів будь-якого комерційного банку. Він виконує такі важливі функції, як забезпечення ресурсами для початку роботи нового банку, створення бази для подальшого зростання і розширення банківської діяльності, захисту банку від ризику, а також підтримання довіри до банку.
Роль і величина власного капіталу банку визначають його специфіку в порівнянні з промисловими та іншими підприємствами. За рахунок власного капіталу банки формують від 12 до 20% загальної потреби в ресурсах для забезпечення своєї діяльності, тоді як для промислових підприємств власні кошти повинні складати 40 - 55%. Така специфіка банків та інших кредитних і фінансових установ пов'язана з низкою обставин. По-перше, банки як посередники залучають великі суми грошових коштів у вигляді депозитів та вкладів від населення, приватних і державних організацій і підприємств. По-друге, банківські активи, надані різними грошовими вимогами, більш ліквідні і швидко реалізуються на ринку, ніж активи підприємств у вигляді будівель, обладнання та матеріальних цінностей, що забезпечують процес виробництва. Тому банки можуть підтримувати відносно невисоку пропорцію між власним капіталом і активами в порівнянні з промисловими підприємствами різних галузей господарства.
Однак не можна недооцінювати роль власного капіталу в діяльності банку. Він виконує такі функції:
1. Функція забезпечення фінансової основи діяльності банку.
Власний капітал у вигляді акціонерного (Пайового) капіталу необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу. Надалі розширення сфери діяльності банку, зростання його активних операцій знаходиться в кратною залежності від обсягу власного капіталу банку. У цілому частка власного капіталу невелика в обсязі фінансування його активних операцій, але він створює умови для зростання активних операцій.
2. Захисна функція.
Реалізується шляхом поглинання поточних збитків і забезпечує таким чином захист інтересів вкладників і кредиторів банку. Ця функція означає можливість виплати компенсацій вкладникам у разі ліквідації банку, збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів для покриття кредитних ризиків, продовження діяльності банку незалежно від загрози появи збитків.
3. Регулююча функція.
Функція пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також з законами та правилами, що дозволяють НБ як представнику державних органів здійснювати контроль за діяльністю банків. Ці правила вимагають: мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредитка (ризику) на одного позичальника.
Перераховані функції капітал банку може виконувати за умови його достатності.
Практика показує, що на величину достатності власного капіталу банку впливають обсяг, структура і зміст активних операцій. Так, орієнтація банку на переважне проведення операцій, пов'язаних з великим ризиком, вимагає порівняно більшого розміру власних коштів, і навпаки, переважання в кредитному портфелі позик з мінімальним ризиком дозволяє банку успішно працювати з порівняно невеликим власним капіталом.
Величина власного капіталу банку залежить також від кількості і якості його клієнтів. Так, переважання серед клієнтів банку надійних і процвітаючих позичальників вимагає від нього солідного власного капіталу.
Загальним критерієм при вирішенні питання про достатності власного капіталу є підтримання його величини на такому рівні, при якому забезпечувалися б, з одного боку, максимальна прибуток, а з іншого ліквідність.
Тим часом визначення обсягу капіталу, не...
