ставі страхового акта, складеного страховиком, уповноваженою ним особою за участю страхувальника.
Розглянемо один із страхових випадків, яким займалася наша компанія. В результаті повені обрушилося адміністративну будівлю. Після повені залишився фундамент, вартість якого становить 12% вартості будівлі. Будинок зведений 7 років тому. Для розчищення території після повені залучалися техніка і люди. Витрати склали 25 тис. р.., діюча норма амортизації становить 2,2%. Визначимо збиток завданий будівлі страховим випадком.
SS = 8000 тис. р..;
I = 8000 0,022 = 176 тис. р..;
R = 25 тис. р..;
O = 8000 0,12 - (8000 0,12 0,022 7) = 960 - 148 = 812 тис. р.. p> U = SS - I + R - O = SS - I + R - O = 8000 - 176 + 25 - 812 = 7037 тис. р.. p> Величина страхового відшкодування залежить від розміру збитків та системи страхової відповідальності, передбаченої в договорі страхування, яка обумовлює ступінь відшкодування виниклого збитку. Існує кілька систем:
1. Система пропорційної відповідальності.
2. Система першого ризику.
3. Система граничної відповідальності.
Розглянемо страхування за системою пропорційної відповідальності, яке означає неповне страхування вартості об'єкта. Величина страхового відшкодування:
, де (9)
W - величина страхового відшкодування, р.;
= 9 - страхова сума за договором, р.;
SS = 11 - страхова вартість об'єкта страхування, р.;
U = 7 - фактична сума збитку, р.
млн. р .
У договорах майнового страхування часто передбачають власну участь страхувальника в покритті частини збитку (франшиза). Це звільняє страховика від обов'язку відшкодування дрібних збитків. Вона вигідна і для страхувальника, так як забезпечує йому пільгове зниження страхових премій.
Страхова вартість 100 тис. р.., страхова сума 80 тис. р.., умовна франшиза - 1000 р. Збиток складе: 1) 900 р., 2) 1200 р.. p> У першому випадку збиток не підлягає відшкодуванню. У другому випадку збиток відшкодовується. p> Виплата страхових відшкодувань при виникненні страхових випадків проводиться страхувальнику або вигодонабувачу:
Д22-1 - К50, +51, 52, 77
Д77, 92 - К22-1
7. Фінансова стійкість страхових операцій
Страхова компанії ТОВ В«ЩасливчикВ» має доходів 120 млн. р.. Сума коштів у запасних фондах на кінець тарифного періоду - 45 млн. р.. Сума витрат 130,5 млн. р.., витрати на ведення справи 4,8 млн. р..
Для оцінки фінансової стійкості страхового фонду як відносини доходів до витрат за тарифний період використовують коефіцієнт фінансової стійкості страхового фонду (): br/>
, де
сума доходів за тарифний період;
сума коштів в запасних фондах на кінцях тарифного періоду;
- сума витрат за тарифний період.
В
Страхова компанія ТОВ В«ЩасливчикВ» фінансово стійка.
8. Платоспроможність страховика та визначення нормативного співвідношення активів і прийнятих ним страхових зобов'язань
Розрахунок платоспроможності страхової компанії
1. Розрахунок фактичної маржі ():
,
Для розрахунку фактичного запасу платоспроможності дані взяті з бухгалтерського балансу страхової компанії ТОВ В«ЩасливчикВ» на останню дату (млн. р..)
млн. р.
2. Розрахунок нормативної маржі ():
, де
- поправочний коефіцієнт.
В
Сума резерву зі страхування 177, частка перестраховиків у резерві зі страхування 26. Розрахуємо поправочний коефіцієнт:
В
Розрахуємо нормативний резерв маржі платоспроможності по майновому страхуванню:
млн. р .
Розрахуємо нормативний розмір маржі платоспроможності по майновому страхуванню. Визначимо перший показник для розрахунку маржі платоспроможності:
млн. р.,
де
Визначимо другий показник для розрахунку нормативної маржі платоспроможності за майновому страхуванню:
В
Розрахуємо поправочний коефіцієнт. Для цього попередньо зробимо розрахунки проміжних підсумків і:
млн. р .
млн. р .
Поправочний коефіцієнт визначаємо за формулою:
.
Проведемо остаточний розрахунок нормативної маржі по майновому страхуванню. Показник, що приймається для розрахунку маржі, вибираємо як найбільший з двох розрахованих:, для розрахунку використовуємо показник
Нормативна маржа платоспроможності по майновому страхуванню складе:
млн. р .
Розрахуємо загальну маржу платоспроможності:
млн. р .
Визначимо відхилення фактичної маржі від нормативної:
млн. р .
Визначимо відсоток перевищення фактичного запасу платоспроможності: ...
