ення формуються з прибутку, створюються в обов'язковому порядку і використовуються для страхування кредитів на випадок їх неповернення. Чим більше страхові резерви банку, тим вище його надійність. Спеціальні фонди складаються з трьох видів: додаткові власні кошти банку (засновницька прибуток), засоби, отримані в результаті переоцінки основних фондів; знос МБП. Використання зазначених фондів відбувається відповідно до рішення загальних зборів акціонерів (пайовиків) і затвердженим "Положенням про порядок формування та використання доходів.
Фонди економічного стимулювання банку утворюються з прибутку після оподаткування. Вони створюються для матеріального заохочення, розвитку банківської справи, виробничого і соціального розвитку і т.д. по рішенням Ради директорів або Ради банку.
Слід підкреслити, що розглянуті фонди банку є його кредитними ресурсами і включаються до складу капіталу банку. Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди (на покриття кредитних ризиків, під забезпечення вкладень у цінні папери). Ці резерви збільшують власні кошти банку, створюють умови для його надійності, але не включаються до складу власного капіталу банку. Фонд основних засобів не є кредитним ресурсом банку, так як він капіталізований в основні засоби. Кошти, вкладені в будівлі і споруди, перебувають в неліквідних формі і не можуть бути використані в Як Джерельну кредитних вкладень. Ця обставина важливо враховувати при аналізі фондів банку.
Прибуток. Поряд з фондами важливим компонентом власних коштів банку виступає його прибуток, яка утворюється за рахунок доходів банку за вирахуванням його витрат. У сукупності власні кошти банку є його капіталом і служать одним з джерел активних операцій.
При аналізі якісного складу власних ресурсів банку слід розраховувати питому вагу окремих елементів в їх загальному обсязі. Найбільший питома вага у власних ресурсах банку належить УФ (близько 85%). Прибуток, фонди економічного стимулювання та інші 'фонди досягають щодо незначних сум, що становить приблизно 9, 2 і 4,5% власних коштів відповідно. Важливим розділом аналізу власних коштів є аналіз УФ банку. Для загальної характеристики змін масштабів діяльності банку розраховують темп приросту Уф. НА підставі розрахунку даного показника виявляють статус банку, темпи експансії банківської діяльності. Для розрахунку темпу приросту статутного фонду використовують такі формули:
В
Темп приросту = Темп зростання - 100%.
Іншими показниками, що характеризують зміни УФ під часі чи просторі, є середньорічні темпи зростання за певні роки або в регіональному розрізі. Аналіз при цьому може бути деталізований по різними ознаками.
Немаловажними в аналізі є показники, що характеризують питома вага УФ в сумі власних коштів (d 1 ) і в загальній сумі власних, залучених і позикових коштів банку (d 2 ). Збільшення питомої ваги УФ в структурі власних коштів (або валюті балансу) свідчить про зміцнення статуту комерційного банку. Показники d 1 і d 2 можуть бути розраховані за формулами:
В
Комплексний аналіз УФ комерційного банку можна провести з допомогою показників, представлених у табл.1.
Структурний аналіз власних коштів включає аналіз складу акціонерів (пайовиків) комерційного банку. Для цього використовуються дані аналітичного обліку за балансовим сч.010 - особові рахунки акціонерів (пайовиків), а також дані, що відображають операції з випуску і купівлі власних акцій банку. Такий аналіз дозволяє визначити, яким підприємствам (кооперативам, приватним особам тощо) належить більшість голосів на загальних зборах і, отже, куди доцільно спрямувати діяльність банку, щоб задовольнити свої інтереси.
Таблиця 1. Аналіз УФ комерційного банку
В
Висновок
Отже, підводячи підсумки даної роботи, хотілося б виділити деякі висновки. До власних засобів комерційних банків відносяться статутний капітал, додатковий капітал, резервний фонд, фонди спеціального призначення, фонди накопичення і прибуток. В даний час основна маса комерційних банків є акціонерні товариства закритого або відкритого типу. Акціонерні банки на загального суму зареєстрованого Центрального банку Росії статутний капітал випускає власні акції двох видів: звичайні і привілейовані. Випускаються акції продаються акціонерам даного банку, причому кількість випущених привілейованих акцій має становити не більше 30% від загальної кількості випущених акцій. Власники звичайних акцій на загальних зборах акціонерів мають право голосу і право на отримання дивідендів акцій і за наявності збитковою прибутку. Якщо ж банк за підсумками за рік отримав збитки, то власники звичайних акцій дивідендів не отримують, власники привілейованих акцій не мають права голосу за дивідендами, а отримують в встановленому відсотку від за...
