Реферат Облік Капіталу комерційного банку

Тема: Контрольные работы

остатньо розміру Капіталу для Здійснення операційної ДІЯЛЬНОСТІ и захисту від ризику.

1.2. Структура Капіталу банку и вимоги до его відображення у фінансовій звітності

У Основі бухгалтерського учета лежить принцип забалансовості:

Активи = Зобов'язання + Капітал (А = З + К)

З цієї формули бачимо, что частина актівів покрівається КАПІТАЛОМ власніків, и якась частина Капіталу надається власникам (акціонерам) банку як при створенні так и в подалі при збільшенні розміру Статутного капіталу, а Інша частина Капіталу створюється в процесі ДІЯЛЬНОСТІ банку.

Капітал банку - це залишкова Інтерес в активах банку после Вирахування его зобов'язань. Відповідно до ст.30 Закону України В«Про банки и банківську діяльність В»капітал банку Включає

В· Основний капітал

В· Додатковий капітал

Основний капітал банку Включає сплачений и зареєстрованій Статутний капітал та розкріті резерви, створені або збільшені за рахунок прибутку, надбавок до номінальної вартості акцій и Додатковий внесків акціонерів у капітал, загальний фонд покриття різіків, что створюється под невизначенності ризико при проведені Банківських операцій, за вінятком збитків за поточний рік. Бухгалтерський облік АКЦІОНЕРНОГО Капіталу грунтується на Концепції джерел Капіталу, згідно з Якою капітал власніків відображають на різніх Рахунка розділу В«Статутний капітал та Другие фонді банкуВ». Для учета Капіталу відповідно до йо складових джерел Використовують рахунки 5-го класу Плану рахунків бухгалтерського ОБЛІКУ банків України. [1. с.343]

1.3. Облік операцій з Формування Капіталу

Статутний капітал АКЦІОНЕРНОГО банку формується Шляхом випуску акцій на заплановану суму Статутного капіталу банку, что передбачається установчо угідь та статтями банку. Незалежності від валюти внесеного вкладу ВАРТІСТЬ акцій віражається у гривнях. Додатковий випуск акцій можливий, коли ВСІ раніше віпущені Акції Повністю Сплачені. Забороняється випуск акцій для покриття збитків, пов'язаних з господарсько діяльністю АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА. После ДЕРЖАВНОЇ реєстрації банку сума Статутного капіталу Відображається в учета банку:

Д-т 5001 В«несплачених зареєстрованій Статутний капіталВ» - несплачена частина

К-т 5000 В«Зареєстрованій Статутний капіталВ» - сума зареєстрованого Капіталу

К-т 5010 В«Емісійні різніціВ» - на суму емісійніх різніць.

Статутний капітал после его реєстрації формується Шляхом продаж акцій акціонерам за номінальною вартістю чі з емісійною різніцею. [1. с.345]

1.4 Облік операцій з власним акціямі при їх вікупі та перепродаж

Банк может вікупіті Власні Акції у акціонера та продати їх Іншому акціонеру. У разі Викуп ВЛАСНА акцій без продаж іншім акціонерам зменшується Статутний капітал банку. Це можливе Тільки на підставі решение загально Зборів акціонерів, а такоже у разі ліквідації комерційного банку. Для учета ВЛАСНА акцій, викуплення біля акціонерів, застосовується рахунок 5002 В«Власні Акції банку (Частки, паї), вЂ‹вЂ‹Які вікуплені в акціонерів. За ЦІМ Рахунка Акції обліковуються за номіналом. За дебетом Рахунку проводяться суми вартості акцій, викуплення у власніків, за кредитом - суми вновь реалізованіх акцій чі суми фактичного Зменшення Статутного капіталу. Перепродажів акцій здійснюється за ринковим вартістю. Різніця между ринковий вартістю та номіналом має назіватіся як емісійній дохід або витрати и обліковується за рахунками 5010 В«Емісійні різніці В».

2. Практичне Завдання

Завдання № 1.

1. Банком ОГОЛОШЕННЯ, альо ще незареєстрованій Статутний фонд Із 400000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію

Д-т 1200 К-т 3630

400000 х 10грн. = 4000000

2. отримай внесків за цімі фондами 550 000 грн.

Д-т 1200 К-т 3630

3. Банком зареєстрованій Статутний фонд 1 000 000 грн.

Д-т 3630 К-т 5000

4. На торбу несплачених статутного фонду 2 100 000 грн. банк оголосів:

а) 160000 п'ятівідсотковіх прівілейованіх акцій за номіналом 10 грн.

Д-т 5001 К-т 5000