х витрат. p> ПІДПРИЄМСТВА самостійно візначають ліміт наявний у їхніх касах и розрахунки потреб наявної масі з урахуванням їхньої виробничої необхідності и размещения.
Зх метою контролю головний бухгалтер не рідше одного разу на один місяць повинною перевіряті наявні кошти в касі, складаті акт (додаток 5) i доповідаті Керівнику ПІДПРИЄМСТВА. Керівник ПІДПРИЄМСТВА відповідає за зберігання готівкі, правильне и доцільне їхнє Використання. Відповідно до підпункту В«рВ» пункту 73 Інструкції № 4 и пунктом 7 Порядку № 21 ПІДПРИЄМСТВА НЕ мают права використовуват кошти, Отримані в банку, на Другие цілі, крім тихий, что зазначені в чеку.
У випадка Використання наявний коштів, отриманий у банку, не за цільовому призначеня, до ПІДПРИЄМСТВА відповідно до Указу № 436 застосовуються фінансові санкції у вігляді штрафу в розмірі витраченного сум.
Касові документи Варто зброшуруваті окремо від бухгалтерських документів, смороду повінні маті самостійну нумерацію, и при здачі в бухгалтерський архів звітність, фіксуваті в архівній Книзі факт Прийняття касових документів.
Бухгалтерія после одержании Звіту касира Робить перевірку обгрунтованості всех запісів у звіті, проставляє кореспонденцію рахунків на кожному документі и Заповнює журнал-ордер № 1 Із кредитом Рахунку 30 В«КасаВ» у дебет рахунків учета виробничих витрат, матеріальніх цінностей, розрахунків Із Працюючий, Із підзвітними особами ї ін. напрікінці місяця у Журналі-ордері № 1 і Відомості № 1 підраховують Прихід и витрати коштів и візначають на перше число такого місяця Залишок грошей у касі, что повинною буті рівнозначнім Показники у касовій Книзі.
Відповідно до інструкції з журнально-ордерної форми учета звітність, використовуват журнал-ордер № 1 і ВІДОМІСТЬ № 1.
Підсумкові дані запісують у головну книгу.
Для учета залишків и руху наявний коштів у бухгалтерії Ткаченко Н.М. [12] рекомендує використовуват активний рахунок 30 В«КасаВ» Із такими субрахунками (За старим Планом рахунків):
Сума розрахунків наявний Кошта одного ПІДПРИЄМСТВА (приватного підпріємця) Із іншим ПРОТЯГ денного не винна перевіщуваті 10000 грн. по одному або декільком Платіжним документам. У випадка Здійснення розрахунків наявний Кошта одного ПІДПРИЄМСТВА з іншим прежде встановлених торбу відповідальність за дане Порушення Несе предприятие-покупець [14]. Сума перевіщення одноразово включаються розрахунково в торбу фактичного Залишки готівкі в касі платника на Кінець дня з Подалі порівнянням отріманої суми з установленим лімітом Залишки готівкі каси [15]. Если ліміт Залишки готівкі в касі перевіщеній, до ПІДПРИЄМСТВА застосовується фінансова санкція у віді штрафу в дворазовому розмірі віявленої понадлімітної готівкі [13].
За Плану рахунків бухгалтерського учета рахунок 30 "Каса" Призначення для узагальнення ІНФОРМАЦІЇ про наявність та рух копійчаних коштів в касі ПІДПРИЄМСТВА [16]. Рахунок 30 "Каса" має Такі субрахунками:
301 "Каса в національній Валюті"
302 "Каса в іноземній Валюті"
За дебетом Рахунку 30 "Каса" Відображається надходження копійчаних коштів у касу ПІДПРИЄМСТВА, за кредитом - виплата копійчаних коштів Із каси ПІДПРИЄМСТВА.
На підпріємствах, де Працюють операційні каси (продажів квітків, оплата услуг зв'язку, обмін валюти ТОЩО) відкріваються субрахунками "Операційна каса в національній Валюті "та" Операційна каса в іноземній Валюті ".
Таблиця 1. Типові проводки, Які застосовуються при учета операцій на Рахунку 30 "Каса"
№ з/п
Зміст Операції
Сума
Кореспонденція рахунків
Дт
Кт
1
2
3
4
5
Надходження Копійчаної коштів до каси
1
Довгострокові фінансові інвестиції
50,00
30
14
2
Капітальні інвестиції
302,00
30
15
3
Довгострокова дебіторська заборгованість
50,00
30
16
4
Каса
200,00
30
30
5
