национального банки України № 21, Із змінамі и ДОПОВНЕННЯ, внесеними постановив Правління НБУ.
Надходження коштів у касу оформляються Прибутково касовими ордерами Типової форми № КО-1 (Додаток 1). У випадка, ЯКЩО гроші надходять від фізічніх ОСІБ, то обов'язково Видається Квитанція Зі штампом або ПРЕС з підпісом головного бухгалтера и касира. З 1.03.2009 року, прибутковий касовий ордер ставши бланком суворої звітності. Цею бланк суворої звітності віпісується в одному прімірніку, реєструється под тіпографськім номером у Журналі реєстрації прибуткових и видаткових касових документів, типова форма № ДО (додаток 3), ЗАТВЕРДЖЕНА розпоряджені Мінстату України від 15.10.2006 року № 51 робітнікамі бухгалтерії, підпісується Головний бухгалтер або уповноваженим на це особою и передається у касу ПІДПРИЄМСТВА.
Видача грошів Із каси оформляються видатковим касовими ордерами Типової форми № КО-2 (Додаток 2), что підпісують касир, головний бухгалтер и керівник ПІДПРИЄМСТВА. p> У прибуткових ордерах Указуються: від кого, за що и на Які цілі Отримані гроші, а у видаткових - кому, за що и для якіх цілей смороду видають. У ордерах такоже проставляють рахунки, что Використовують, на якіх повінні буті відбіті Операції и зазначені віправдувальні документи, что послужили підставою для упорядкування ордерів: чеки, Авансові Звіти, заяви й ін.
Касові Операції здійснюються на підставі правильно оформлених документів. Як вже Було зазначено Вище, надходження в касу и видачу коштів ПІДПРИЄМСТВА оформляються Прибутково и видатковим касовими ордерами, что віпісує бухгалтерія.
Касові ордери передаються до Виконання касир ПІДПРИЄМСТВА безпосередно бухгалтером, альо НЕ через особу, что одержує або вносити гроші. Касир, что здобувши Із бухгалтерії ордери, зобов'язаний перевіріті слушність їхнього оформлення, наявність и відповідність підписів, Додатки, перераховані в ордері. После цього ВІН пріймає або відає гроші. Особі, что внесла гроші в касу, Видається Квитанція. При відачі грошів за видатковим касовим ордером окремій особі, касир вімагає пред'явлення документів, что підтверджують особистість одержувача. Такими документами являються паспорт, закордонний паспорт, військовий квиток, службове посвідчення при наявності на ньом фотографії ї особіст підпісу власника. Прибуткового касові ордери, квитанції до них, а такоже видатковим касові ордери Заповнюють бухгалтерією чітко и ясно, без яких-небудь підчіщень або виправлення. p> Прібуткові и відаткові касові ордери до передачі їх у касу реєструються бухгалтерією в Журналі реєстрації касових ордерів, де їм прісвоюється порядковий номер (Наростаючі з початку року). p> Всі надходження и відачі наявний коштів по прибуткових и видаткових касових ордерах касир запісуються в касової Книзі (додаток 4). На підпріємстві ведеться Тільки одна касова книга, у якій касир відбіває наявність и рух коштів. Записи в касовій Книзі здійснюють по шкірному Прибуткова и видатковим ордером. Альо ЯКЩО в організації або на підпріємстві є Другие види валют, крім національної, то касові книги відкріваються на шкірні валюту окремо.
Всі касові ордери касир підпісує, а прікладені до них документи щоб унікнуті повторного їхнього Використання погашають штампом або підпісом від руки В«ОТРИМАНОВ» або В«СплаченоВ» Із позначені дати. Записи в касовій Книзі здійснюються под копірку, тоб в двох прімірніках. Другий примірник служити Звітом для касира. Напрікінці РОБОЧЕГО дня касир підраховує результати оборотів по приходу и відачі коштів и візначає Залишки на Кінець дня. Перші відрівні листи, что є Звітом касира, разом Із Прибуткова и видатковим ордерами и прікладенімі до них віправдувальнімі документами касир передает бухгалтерії под розпіску в касової Книзі. Бухгалтер перевіряє слушність оформлення касових ордерів, їхнє обгрунтування, Виконання запісів у касової Книзі и Виведення Залишки в ній на Кінець дня и против кожної суми проставляє шифр рахунків, что Використовують.
* найбільше ВАЖЛИВО Вимогами оформлення й учета касових операцій являються: негайній запис кожної здійсненої касової Операції в Касова книга, щоденне визначення результатів у Цій Книзі и залишків касиром под розпіску бухгалтеру касових документів;
* виписка бухгалтерією на шкірні окрему Касовая операцію прибуткових и видаткових ордерів, Дотримання послідовності нумерації и реєстрації ціх документів у реєстрі и передача їх для Виконання касир;
* Погашення касиром спеціальнім штампом касових документів щоб унікнуті повторного їхнього Використання;
* установлення Розпорядження керівника ПІДПРИЄМСТВА ОСІБ, что мают право підпісуваті касові документи, наявність у касира зразків підписів ціх ОСІБ и непріпустімість Виконання касових операцій по неоформлених документах.
* кількість грошів у касі, так звань ліміт, повинна буті обмеже и встановлюється банком. Ліміт Залишки наявний коштів у касі встановлюється в розмірі, необхідному для виплати невідкладні...
