ієнта права на всі суми, належні від боржника, проте у разі неможливості стягнення з боржника сум в повному обсязі клієнт, переуступивший такий "недоброякісний" борг, зобов'язаний відшкодувати фактору бракуючі грошові кошти. Якщо ж з боржника отриманий надлишок в порівнянні з належної фактору сумою, то надлишок повертається клієнтові.
- безрегрессного факторинг - фактор набуває у клієнта права на всі суми, належні від боржника. При неможливості стягнення з боржника сум в повному обсязі фінансовий агент потерпить збитки. По суті, це означає повний перехід права власності на право вимоги клієнта до боржника.
Залежно від країни знаходження учасників факторингової угоди факторинг поділяється на:
- факторинг внутрішній
- факторинг міжнародний
Факторинг називається внутрішнім (domestic factoring), якщо сторони за договором купівлі-продажу знаходяться в межах однієї країни. В операціях внутрішнього факторингу звичайно беруть участь три сторони: Постачальник, Покупець і Фактор.
Якщо ж Постачальник і Покупець є резидентами різних держав, то мова йде про міжнародний факторинг (international factoring).
Основні переваги для кожного суб'єкта факторингових відносин:
Постачальник, який провів відвантаження продукції споживачеві, може відразу отримати від фактора (фінансового агента) плату за відвантажений товар, не чекаючи строку розрахунку з покупцем, що запобігає тривалі касові розриви, дозволяє збільшити обсяг продажів і конкурентоспроможність, надаючи покупцям пільгові умови (відстрочку) оплати товару під надійну гарантію. Застосування факторингу дозволяє отримати кредит до 80-90% від вартості поставленого товару;
Покупець отримує товарний кредит (продавець поставляє товар з відстрочкою платежу під гарантії в середньому до 3-х місяців); збільшує обсяг закупівель; зводить до мінімуму ризик отримання неякісного товару і прискорює оборотність засобів;
Банки, інші кредитні організації та спеціалізовані організації, викуповують грошові вимоги (фінансові агенти), розширюють за допомогою факторингу коло надаваних послуг, домагаються додаткових доходів. Так фінансовий агент одержує не тільки доходи за кредитом, комісійну винагороду за дострокове фінансування, але і комісію за надання інших фінансових послуг в рамках факторингового обслуговування.
Можна виділити дві основні схеми факторингу, навколо яких будуються всі існуючі види факторингу: факторинг з правом регресу і факторинг без права регресу. Під регресом розуміється порука клієнта перед Фактором за виконання дебітором своїх обов'язків по оплаті товару. При факторингу з правом регресу клієнт зазвичай впевнений у платоспроможності дебітора і перекладає на Фактора лише ризики ліквідності (ризики прострочення платежу з боку дебітора), пільговий період (період від моменту закінчення відстрочки платежу до моменту виставлення регресу клієнту). У разі неплатежу дебітора клієнт зобов'язується повернути Фактору надане фінансування.
Наступна схема факторингу, більш дорога безрегрессного схема, найчастіше буває цікава організаціям, що не впевненим у платоспроможності своїх дебіторів і бажаючим перекласти ці ризики на Фактора, ну і, звичайно ж, готовим за це платити. За такої схеми факторингу від клієнта вимагається лише поставити товар дебітора і отримати від нього позначку про його прийняття, заплатить або не заплатить дебітор - це вже проблеми Фактора.
Практична частина
В
Вихідні дані:
квітня
травня
червня
липня
серпня
1. Прогноз продажів (у штуках)
19800
49300
30000
25000
15000
2. Ціна продажів (в грн.) /Td>
10.00
10.00
10.00
10.00
10.00
3. Очікувані грошові надходження (у грн): місяць продажів -70%, наступний місяць - 25%, втрати - 5%
4. Дебіторська заборгованість за березень-36000 грн
5. Залишок товару на 31 Березень -4000 штук
6. Планований залишок товару - 20% від продажів наступного місяця
7. Кількість матеріалу на одиницю продукції - 5 кг
8. Планований кінцевий залишок сировини - 10% від потреби н...
