и і витрати за статтями, визначати резерви, формувати фонди грошових коштів.
Крім балансу доходів і витрат на підприємствах складається також платіжний баланс.
Структура платіжного балансу виглядає наступним чином.
1. Доходи і надходження.
1.1. Залишок фінансових коштів на початок періоду.
1.2. Надходження коштів протягом періоду:
Гј від реалізації продукції і послуг;
Гј від реалізації матеріальних засобів і матеріальних ресурсів;
Гј авансові надходження, в тому числі передоплата;
Гј плановані в НЕ реалізаційні надходження;
Гј орендна плата;
Гј надходження по лізингу;
Гј надходження за векселями;
Гј Дебіторська заборгованість;
Гј фінансова допомога;
Гј виручка з цінних паперів;
Гј виручка від продажу валюти;
Гј позикові кошти;
Гј бюджетні кошти;
Гј інші надходження.
2. Витрати і відрахування.
2.1. Першочергові платежі на невідкладні потреби.
2.2. Податкові платежі в бюджетну систему.
2.3. Відрахування на соціальне страхування і в позабюджетні фонди.
2.4. Платежі за розсудом підприємства:
Гј витрати на оплату праці;
Гј оплата поставок матеріалів, робіт, послуг, у тому числі аванси, передоплата, оренда, відрядження, господарські витрати, погашення позик, позик та відсотків, оплата векселів, плата підрядникам, інші платежі.
Всього витрат.
1. Перевищення надходжень над витратами і платежами.
2. Перевищення витрат і платежів над надходженнями.
3. Залишок грошових ресурсів на кінець періоду.
Оперативне фінансове планування полягає в складанні і виконанні платіжного календаря - фінансового документа, що відображає надходження і використання грошових коштів. З його допомогою створюється повне уявлення про стан і використання фінансових ресурсів підприємства, платежів та розрахунків, контролюється складання кошторисів, випуск і реалізація продукції та т.п.
Платіжний календар забезпечує оперативне фінансування, виконання розрахункових і платіжних зобов'язань, дозволяє відстежувати стан власних коштів і при необхідності залучати банківський і комерційний кредит.
Фінансове планування включає фінансовий контроль, об'єктами якого є:
Гј правильність і своєчасність перерахування коштів до фондів підприємств за всіма встановленими джерелами фінансування;
Гј дотримання заданої структури доходів з урахуванням потреб виробництва і соціального розвитку;
Гј доцільність і ефективність використання фінансових ресурсів;
Гј здійснення платежів і розрахунків;
Гј стан фінансових показників.
Фінансовий контроль грунтується на нормативах розмірів фондів грошових кошті...
