збалансованості ризиків, облік інфляційних процесів.
Фінансове планування буває поточним і перспективним.
Перспективне є способом реалізації фінансової стратегії і забезпечує оптимізацію величини продажів собівартості, прибутку, рентабельності, фінансову стійкість, платоспроможність. Воно конкретизується в річних фінансових планах (бюджетах), що погоджує вкладення коштів і джерела їх фінансування.
Загальний плановий бюджет складається з прогнозного звіту про прибуток, прогнозного балансу, бюджету грошових коштів і підрозділяється на операційний і фінансовий.
До складу операційного бюджету входять: бюджет витрат на виробництво, реалізацію, бюджет матеріальних запасів, бюджет загальних адміністративних витрат; прогнозний звіт про прибуток.
Бюджет витрат на виробництво відображає обсяг виробництва і зміна матеріальних запасів.
У бюджеті реалізації визначається сума грошових коштів, які фірма може отримати від клієнтів.
Бюджет матеріальних запасів визначає потреби в них і служить основою планування закупівель.
Фінансовий бюджет складається з бюджету грошових коштів і прогнозного балансу. Основними інструментами поточного фінансового планування є: річний баланс доходів і витрат, кошторису освіти і використання фондів грошових коштів, оплати праці, коштів, що спрямовуються на розвиток і вдосконалення основної діяльності, резервних і соціальних фондів.
Баланс доходів і витрат має наступну структуру:
1) доходи та надходження коштів (включаються всі фінансові результати, крім отриманих від банків і держави з бюджетних і позабюджетних фондів);
2) витрати і відрахування засобів (відображає використання фінансових результатів на розширене відтворення, стимулювання, організаційні та інші витрати, наприклад благодійність, придбання цінних паперів);
3) кредитні взаємини з банківськими установами (отримання і повернення позичок, сплата відсотків). Розділ складається з доходної та видаткової частин;
4) взаємовідносини з бюджетом та позабюджетними фондами. Розділ також складається з доходної та видаткової частин. Він відображає податкові платежі до бюджету, позабюджетні фонди та асигнування з них.
Третій і четвертий розділи - балансують. Перевищення платежів до бюджет і позабюджетні фонди над асигнуваннями має дорівнювати різниці між доходами (1-й розділ) і видатками (2-й розділ) з урахуванням сальдо за кредитними взаєминам.
Баланс доходів і витрат дозволяє:
Гј виявити можливі фінансові наслідки прийнятих рішень;
Гј перевірити правильність розрахунків;
Гј розрахувати фінансові коефіцієнти;
Гј визначити бажаний обсяг реалізації продукції та послуг.
Для полегшення роботи може складатися допоміжна В«Шахова таблицяВ» до річного плану, в якій по вертикалі наводяться напрями використання фінансових ресурсів, а по горизонталі - їх джерела. Вона дозволяє балансувати доход...
