я зобов'язань по страхових виплатах, станом на конкретну (Звітну) дату. З урахуванням вищевикладеного невірно говорити про необхідність "Збільшення технічних резервів", не наводячи при цьому додаткових аргументів. До того ж сам по собі розмір резервів трохи скаже про прибутковість та надійності страхової компанії. Очевидно, розмір страхових резервів може збільшуватися тільки в тій мірі, в якій збільшуються зобов'язання страховика за договорами страхування. Інший підхід суперечить сутності страхування і завдає шкоди державним інтересам. Дійсно, оскільки кошти в розмірі страхових резервів виключаються з доходу страховика, це тягне за собою скорочення оподатковуваної бази, і такий підхід виправданий, але тільки до тих пір, поки страховик проводить операції по страхуванню і формує технічні резерви. Якщо ж у страховика немає зобов'язань за договорами страхування, значить, не доцільно і формування страхового резерву, а отже, і дохід страховика підлягає оподаткуванню в повній мірі.
Необхідно також відрізняти поняття страхових резервів від В«резервний капітал В». Якщо перше це кошти страхувальників, то друге є власністю страхової компанії. p> Термін В«технічніВ», в практиці країн з розвиненим ринком, позначає резерви, створення яких обумовлено вимогами техніки проведення страхових операцій - на відміну від звичайних резервів. Це означає, що в зарубіжному страхуванні технічні резерви, по суті, те ж, що страхові резерви в Росії. Російська система страхових резервів, в свою чергу, чітко визначає, що технічні резерви формуються тільки в ризиковому страхуванні.
Страхові резерви є для страховика також джерелами коштів або активів. Резерви у вигляді активів і власні кошти, розміщені в активи, є гарантією виконання страховою організацією своїх зобов'язань за договорами страхування. При цьому їх розміщення повинно здійснюватися з урахуванням ліквідності, надійності і прибутковістю об'єкта вкладення. Враховуючи важливу соціальну функцію, яку виконує страхування, держава регламентує також і порядок розміщення резервів [13].
В
I.3 Основні методики розрахунку.
В
Існує ряд методик розрахунку технічних резервів, деякі з них регламентовані Правилами формування резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя. Страховик має право використовувати методику відмінну від запропонованих Правилами, попередньо погодивши її з контролюючим органом (Департаментом Страхового Нагляду (ДСН)). Різні методики, використовувані страховиками, мають свої недоліки і переваги, що багато в чому об'єктивно пов'язано зі специфікою різних видів страхування. p> До 94г. в Росії досить активно використовувався нормативний метод формування страхових резервів, що пов'язано з домінуванням досвіду Ингосстраха в практиці страхування і плануванням фінансових потоків державою. Однак при нормативному методі розрахунок ведеться по страхових премій і страхових виплатах попереднього року, тоді як...
