страхові резерви, а зокрема технічні, представляють з себе передбачувані зобов'язання страховика в майбутньому. Таким чином, якщо збитковість поточного року значно перевищить збитковість минулого, то у страхової організації може виникнути нестача коштів. Звичайно, можна використовувати резерв коливання збитковості, але в такому разі його розміри повинні бути значно збільшені, що призводить до неефективного використання грошових ресурсів. В умовах, коли спостерігається інфляція або постійний приріст обсягів збору премій застосування нормативного методу відносно безпечно з точки зору фінансової стійкості організації, однак знову ж невиправдано з позиції ефективності і веде до завищення тарифів. Т. е. з одного боку, страховики мають як основний розрахунковий показник при формуванні страхових резервів нетто-ставку (норматив виплат), закладену в структуру тарифної ставки, з іншого боку, необхідність утворювати страхові резерви в обсягах, достатніх для забезпечення виконань зобов'язань за договорами страхування і призводить до завищення страхового тарифу. Нормативний метод доцільно застосовувати лише у компаніях з усталеним, стабільним страховим портфель, в основі якого лежать В«великіВ» договору страхування.
Нижче представлені методи, які пропонуються Правилами формування страхових резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя, а також найбільш відомі, застосовувані зарубіжними страховими компаніями.
Розрахунок резерву незароблених премії.
В
Резерв незароблених премії являє собою базову страхову премію, що надійшла за договорами страхування, що діяли у звітному періоді, і відноситься до періоду дії договору страхування, що виходить за межі звітного періоду.
Для розрахунку РНП види страхової діяльності поділяються на три облікові групи.
1-а облікова група:
(2) страхування від нещасних випадків і хвороб;
(3) добровільне медичне страхування;
(4) страхування засобів наземного транспорту;
(5) страхування засобів повітряного транспорту;
(6) страхування засобів водного транспорту;
(7) страхування вантажів;
(8) інші види майнового страхування;
(11) страхування відповідальності власників автотранспортних
засобів;
(12) страхування інших видів відповідальності.
2-я облікова група:
(9) страхування фінансових ризиків;
(10) страхування відповідальності позичальників за непогашення
кредитів.
3-тя облікова група:
види страхування, що передбачають можливість укладення
договорів страхування з невизначеними ("відкритими") датами
початку і закінчення терміну дії договору страхування.
За облікової групі 1 можливо два варіанти розрахунку
резерву незароблених премії.
Варіант 1
Незароблена премія розраховується окремо за кожним договором страхування методом "pro rata t...
