мчасове користування. Одна частина - платна (кредитні позики), інша - безкоштовна (кредиторська заборгованість).
Потреба підприємства у власному і позиковому оборотному капіталі є об'єктом планування і відображається в його фінансовому плані [10, с. 80-81].
Класифікація оборотних коштів за ступенем їх ліквідності і ступеня фінансового ризику характеризує якість засобів підприємства, що знаходяться в обігу. Завдання такої класифікації - виявлення тих поточних активів, можливість реалізації яких представляється малоймовірною. Ефективне управління оборотним капіталом підприємства передбачає не тільки пошук і залучення додаткових джерел фінансування, а й раціональне їх розміщення в активах підприємства, особливо в поточних активах.
Ділення оборотних коштів на швидко реалізовані і повільно реалізовані НЕ є абсолютним і залежить від конкретної реальної ситуації, що складається в кожен даний звітний період діяльності підприємства. Може скластися так, що залишки готової продукції на складі підприємства реалізуються швидше (за готівкою), ніж настануть терміни погашення дебіторської заборгованості. Тому для кожного підприємства і для кожного окремого періоду існує своя індивідуальна угруповання поточних активів за ступенем ліквідності.
За ступенем ліквідності, тобто за швидкістю перетворення в грошову форму, оборотні активи поділяються на:
В§ абсолютно ліквідні (Грошові активи фірми);
В§ високоліквідні - можуть бути переведені в готівку в строк до 1 місяця (короткострокові фінансові вкладення, короткострокова дебіторська заборгованість);
В§ среднеліквідние - можуть бути переведені в готівку в термін від 1 до 6 місяців (дебіторська заборгованість (крім короткострокової та безнадійної), запаси готової продукції, призначені для реалізації);
В§ слаболіквідние - можуть бути переведені в готівку в термін від 1,5 років і довше (Запаси сировини і напівфабрикатів, незавершене виробництво, податок на додану вартість);
В§ неліквідні - можуть бути реалізовані в складі всього підприємства (безнадійна дебіторська заборгованість, витрати майбутніх періодів).
Ліквідність поточних активів є головним фактором, що визначає ступінь ризику вкладень капіталу в оборотні кошти. Накопичені оцінки реалізованості тих чи інших видів оборотних коштів за тривалий період часу дозволяють визначити ймовірність ризику вкладень в ці активи. [6, с. 80-81]. p> Угрупування оборотних коштів за способом відображення в балансі підприємства дозволяє виділити такі їх групи:
1. Матеріальні оборотні кошти в запасах -. Сюди входять всі статті з розділу II активу балансу: виробничі запаси, малоцінні і швидкозношувані предмети, незавершене виробництво, витрати майбутніх періодів, готова продукція, товари, інші запаси;
2. Дебіторська заборгованість - Е . До складу дебіторської заборгованості включаються такі статті з розділу III активу балансу: товари ...
