овості платежів,
5) транзитний рахунок - передбачений для проведення певних операцій (прийом платежів від клієнтів для подальшого перерахування безпосереднім одержувачам). Кошти з цього рахунку повинні перераховуватися в порядку та у строки, визначені договором з одержувачами коштів, При цьому дебетове сальдо по транзитному рахунку в цілому і по кожному рахунком аналітичного обліку не допускається;
6) балансові та позабалансові рахунки. Балансові рахунки відображаються в балансі банку і завжди мають грошову оцінку. Позабалансові рахунки відображають рух цінностей і документів, вступників в банк в якості застави, гарантій та поручительств, бланків суворої звітності, на комісію, інкасо і т.п. Усі банківські операції відображаються в балансі в національній валюті. Рахунки в іноземній валюті відкриваються на будь-яких рахунках, при цьому облік операцій в іноземній валюті ведеться на тих самих рахунках другого порядку, на яких обліковуються операції в рублях, з відкриттям окремих особових рахунків у відповідних валютах. Кредитні організації зобов'язані складати такі види балансів [1]:
В· відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунками, балансових і позабалансових рахунках. Відомість складається щоденно;
В· відомість залишків розміщених (залучених) коштів. Відомість ведеться за рахунками, за якими визначені терміни розміщення (залучення) засобів;
В· щоденна відомість. Щоденна відомість складається за балансовими і позабалансових рахунках. Усередині місяця обороти показуються, зачепи. Крім цього, на 1-е число складається оборотна відомість за місяць, на квартальні та річні дати - наростаючими оборотами з початку року,
В· щоденний баланс. Щоденні бухгалтерські баланси складаються за рахунками другого порядку. Він повинен бути складений за минулий день до 12 годин місцевого часу на наступний робочий день, зведений баланс з включенням балансів філій складається до 12 години наступного робочого дня після складання балансу за операціями, безпосередньо виконуваних кредитною організацією;
В· баланс для публікації у пресі. Складається на основі балансу за рахунками другого порядку за формою, затвердженою Банком Росії.
1.2 Баланс Центрального банку РФ
Фінансова звітність Центрального банку РФ складається з:
1. Річного бухгалтерського балансу на 1 січня нового року за формою оборотної відомості за звітний рік. Річний бухгалтерський баланс є основою для складання всіх форм річної звітності за звітну дату. Розбіжності між відповідними показниками річного бухгалтерського балансу та інших форм річної звітності не допускаються;
2. Звіту про прибутки і збитки з урахуванням подій після звітної дати;
3. Зведеної відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати;
4. Аудиторського висновку за річним бухгалтерського звіту;
5. Пояснювальної записки. p> ...
