овуються до банкам заходів наглядового реагування.
Безпосередньо в межах аналізу вирішується завдання отримання достовірної картини поточного фінансового становища банку, існуючих тенденцій його зміни та прогнозу на перспективу до 1 року, у тому числі при можливому несприятливому зміні зовнішніх умов.
Проведення ефективного аналізу фінансового стану банку передбачає виконання ряду умов. Ключовими умовами є достовірність і точність інформації, використовуваної при аналізі, а також його своєчасність і завершеність. Відсутність достовірних даних веде до недооцінки проблем банків, що може мати небезпечні наслідки для розвитку ситуації. Достовірність поданих банками звітів, а також адекватність оцінки прийнятих ними на себе ризиків повинна перевірятися як в процесі документарного нагляду, так і в ході інспекційних перевірок, а результати повинні використовуватися як важливе джерело інформації при проведенні аналізу.
Аналіз проводиться з використанням програмного комплексу "Аналіз фінансового стану банку" і заснований на:
використанні системи показників, що характеризують діяльність банку і види прийнятих ризиків з виявленням взаємозв'язку між показниками;
вивченні факторів зміни цих показників і величин прийнятих ризиків;
порівнянні отриманих показників з середніми показниками по групі однорідних банків.
За основу розподілу банків на групи однорідних, виходячи з універсального характеру їх діяльності, взята величина активів (нетто).
Система показників, використовуються в рамках даної методики, згрупована в аналітичні пакети по такими напрямами аналізу:
структурний аналіз балансового звіту;
структурний аналіз звіту про прибутки та збитки. Комерційна ефективність (рентабельність) діяльності банку та його окремих операцій;
аналіз достатності капіталу;
аналіз кредитного ризику;
аналіз ринкового ризику;
аналіз ризику ліквідності.
Кожен аналітичний пакет містить таблиці аналітичних показників, які дозволяють виявити тенденції і зробити висновки за відповідним напрямом аналізу, а також графіки, характеризують динаміку показників, і діаграми, що відображають структурні характеристики. Аналіз банку припускає також визначення відповідності роботи конкретного банку встановленим нормам, а також тенденціям однорідної групи банків (особливо при оцінці рентабельності роботи, структури балансового звіту та достатності капіталу).
За результатами аналізу фінансового стану банку складається висновок, який має містити узагальнюючі висновки по кожному розділу аналізу.
Підготовка підсумкового висновку грунтується на експертній оцінці всієї системи аналізованих показників, а також на макроекономічній інформації, інформації про стан найважливіших секторів економіки, фінансових ринків.
Необхідні уточнення повинні бути зроблені на показники інфляції.
Структура висновку повинна складатися з розділів, ...
