p align="justify"> Всі грошові потоки сучасних підприємств розглядаються в розрізі трьох видів діяльності: основна діяльність підприємства (вона може також називатися операційної або виробничою діяльністю), інвестиційна діяльність та фінансова діяльність [17, c.365].
Потоки грошових коштів підприємства з основної діяльності являють собою надходження і використання коштів, що забезпечують виконання функцій підприємства у відповідності з основним видом діяльності (виробництво, торгівля, послуги, і т.д.). Так як основна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, то, само собою, вона повинна бути і основним джерелом надходження на підприємство грошових коштів. Головне надходження грошових коштів на підприємство - це грошова виручка від реалізації товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг). Якщо надходження грошових коштів в якості виручки від реалізації не є превалюючим в прибутковому грошовому потоці, то, можливо, слід задуматися про те, який же вид діяльності підприємства слід вважати основним. p align="justify"> Серед інших прибуткових грошових потоків за основним видом діяльності можна виділити наступні: погашення дебіторської заборгованості в грошовій формі, виручка від продажу товарно-матеріальних цінностей, отриманих за бартером, отримані від покупців і замовників аванси, та ін
Головний напрям витрачання грошових коштів будь-якого підприємства за основним видом діяльності - це оплата постачальникам і підрядникам за придбані у них товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Це не дивно: адже без сировини і матеріалів, а іноді - і без покупних напівфабрикатів в принципі неможливо здійснення процесу виробництва. Те ж саме стосується торгівлі: щоб щось продати, потрібно спочатку це В«щосьВ» купить [7, c.127]. p align="justify"> Підприємства, що виконують роботи та надають послуги, набувають у постачальників обладнання, витратні матеріали, інструмент, і т.д. Серед інших витратних грошових потоків за основним видом діяльності можна виділити наступні: виплата заробітної плати працівникам підприємства, платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування на соціальну сферу, сплата відсотків за користування кредитними коштами, та ін
Що стосується грошових потоків з інвестиційної діяльності підприємства, то вони являють собою надходження і витрачання грошових коштів, пов'язаних з придбанням або продажем довгострокових активів підприємства, а також з доходами від зроблених раніше інвестицій. Слід зазначити, що, оскільки при успішному перебігу бізнесу підприємство прагне до розширення і модернізації виробничих потужностей, то ведення інвестиційної діяльності може призвести (і, як правило, призводить) до тимчасового відтоку грошових коштів підприємства. p align="justify"> Основний прибутковий грошовий потік по даному виду діяльності - це надходження грошових коштів від реалізації основних засобів і нематеріальних активів. Хоча в більшості випадків...
