галтерський облік та звітності не менше одного разу на місяць. Ревізія каси проводиться раптово комісією, призначеною наказом керівника підприємства, в присутності касира. При цьому перевіряються готівкові гроші, грошові документи, цінні папери та бланки суворої звітності. p align="justify"> По закінченні місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебету і кредиту рахунку 50 В«КасаВ» виводиться сальдо готівки на початок наступного місяця. Його звіряють з залишком у касовій книзі. У терміни, визначені керівництвом організації, але не рідше, ніж встановлено діючими нормативними документами, в касі проводять інвентаризацію готівки, результати якої оформляються актом. p align="justify"> Після звірки та рознесення підсумків журналу - ордера по рахунку 50 В«КасаВ» в Головну книгу про це роблять відповідну відмітку; журнал - ордер підписують виконавці, тобто особи, що заповнювали регістр, які робили звірку і рознесення в головну книгу, а також головний бухгалтер товариства. При цьому вказують дату складання журналу - ордера відображення оборотів в Головній книзі. Інвентаризація каси проводиться один раз на місяць і на розсуд головного бухгалтера. p align="justify"> - Дт 50 Кт 91/1 оприбутковані надлишки коштів;
- Дт 94 Кт 50 списана недостача коштів у касі;
- Дт 73 Кт 50 виданий позику працівнику;
- Дт 50 Кт 73 оприбуткована повернута працівником сума позики;
- Дт 71 Кт 50 видано кошти під звіт.
3.2 Облік операцій по розрахунковому рахунку
ТОВ СК В«УРАЛМАРКЕТВ» зберігає вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку. Для відкриття розрахункового рахунку суспільство являло в банк спеціальну заяву за встановленою формою. Це заяву підписує керівник підприємства та головний бухгалтер. До заяви додають картку (у двох примірниках із зразками підписів і відбитками печатки. p align="justify"> Крім картки надається копія затвердженого статуту або іншого документа, що підтверджує створення підприємства (наказ, постанова, рішення).
На розрахунковий рахунок надходять кошти за виконані роботи та послуги на сторону, вільні грошові кошти з каси, інші надходження з основної діяльності. З розрахункового рахунку грошові кошти перераховуються постачальникам і кредиторам на підставі платіжного доручення. За цим документом банк перераховує зазначену суму в банк одержувача. Якщо на розрахунковому рахунку не достатньо коштів для оплати всіх вимог, то вони оплачуються в хронологічному порядку, виписки документів у міру надходження коштів на рахунок. Банк може самостійно списати кошти в безспірному порядку за виконавчими листами судів, наказом органів Державного арбітражу. На підставі цих документів банк виписує інкасове доручення. Суспільство саме може перерахувати гроші зі свого розрахункового рахунку. Для цього використовуються платіжні доручення. У платіжному доручення вказується найменування одержувача і адресу його банку, сума перерахована і вид платежу, на підставі цих документів банк перераховує кошти з рахунку. p align="justify"> Для контролю за рухом грошових коштів на рахунку в банку і для відображення цих операцій в обліку по мірі здійснення операцій підприємство отримує з банку виписки з розрахункового рахунку. У виписці зазначаються всі суми надходжень і платежів. p align="justify"> Облік коштів у бухгалтерії ТОВ СК В«УРАЛМАРКЕТВ» ведеться на активному рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Рахунок має таку кореспонденцію:
- Дт 60 Кт 51 перераховані кошти постачальнику;
- Дт 51 Кт 62 отримано кошти від покупця;
- Дт 68,69 Кт 51 погашено заборгованість з податків і зборів;
- Дт 51 Кт 66 отриманий короткостроковий кредит;
- Дт 51 Кт75 отримані грошові кошти в рахунок внеску до статутного капіталу.
Регістром бухгалтерського обліку, в якому відображаються операції по розрахунковому рахунку, є журнал - ордер по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Підставою для ведення журналу - ордера по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» є виписки з банку з доданими документами. Записи в журналі роблять по кореспондуючих рахунках на підставі виписок банку на кожен день або за кілька днів, при цьому в графі дата вказують початкову і кінцеву дату виписок. p align="justify"> Обороти по кредиту рахунку з журналу - ордера заносять в Головну книгу по рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ» загальною сумою в графу В«Оборот по кредитуВ». Одночасно всі суми, що склали цей обор...
