у базу з податку на прибуток організацій за 1 квартал 2009 року.
5 Авансовий платіж з податку на прибуток за 1 квартал 2009 року.
6 Авансовий платіж з податку на прибуток, що підлягає доплаті (заліку).
7 Вказати строки сплати податків і авансових платежів по податках.
Примітка:
Рекомендується для визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджет і для визначення податкової бази по податку на прибуток організацій господарські операції відобразити на рахунках бухгалтерського обліку.
З дисципліни В«Податки і збори з фізичних осібВ»
Завдання 1
Бухгалтеру ВАТ В«СвірВ» Євдокимову М.І. з 01.01.2009 року встановлено посадовий оклад у сумі 17000 рублів і щомісяця виплачується: премія в розмірі 20% окладу, проїзна картка вартістю 500 рублів, абонемент в спортзал вартістю 1200 рублів і оплата харчування в сумі 900 рублів. Крім того, протягом року виплачені доходи:
- у січні надано матеріальну допомогу в сумі 4700 рублів, оплачений ремонт власного автомобіля працівника за рахунок коштів організації в сумі 4100 рублів (в інтересах платника податків), оплачені курси підвищення кваліфікації за напрямом організації у сумі 2700 рублів;
- у лютому - оплачена підписка на журнал В«За кермомВ» вартістю 1300 рублів і виданий подарунок вартістю 800 рублів,
у березні - сплачено амбулаторне лікування в медичному закладі, має ліцензію, за рахунок прибутку після сплати податку на прибуток - 6700 рублів, видана туристична путівка за рахунок коштів організації стоімостью7500 рублів;
- у квітні - виданий подарунок вартістю 3400 рублів, сплачені медикаменти, призначені лікуючим лікарем у сумі 900 рублів, і оплачені курси іноземної мови (в інтересах платника податків) вартістю 4300 рублів. Працівник є вдівцем, має сина 1988 народження, студента очного відділення коледжу. Працівник подав заяву та документи на отримання стандартних податкових вирахувань на себе і дитини.
До податкової декларації додаються такі документи:
1. довідка про доходи за 2007 рік (форма 2-ПДФО), видана ВАТ В«СвірВ», по якої загальна сума доходу, оподатковуваного податком за ставкою 13% - 183600 руб., загальна сума наданих податковим агентом стандартних податкових вирахувань 5600 руб.; p> 2. заяву на надання майнового податкового вирахування з доходу від продажу автомобіля, що знаходився в особистій власності з березня 1998 року, в сумі 135000 руб. (Документи додаються);
3. заяву на надання соціальних податкових відрахувань у сумі витрат на своє лікування в медичній установі - 28000 руб. і в сумі витрат на навчання дитини у освітньому закладі в сумі 54000 руб. (Копії ліцензій установ та платіжні документи про оплату витрат додаються). Лікування входить до переліку медичних послуг, що затверджуються Урядом РФ.
19 березня 2009 нотаріусом державної нотаріальної контори оформлений договір дарування Євдокимову М.І. від батька наступного майна: квартира - інвентаризаційна вартість 380000 рублів, легковий автомобіль - потужність двигуна 120 к.с. (Зареєстровано Євдокимовим М.І. в органах ГИБДД в березні 2009 року), земельну ділянку в садівництві - кадастрова вартість 120000 руб.
6 липня 2009 нотаріусом державної нотаріальної контори поза приміщенням нотаріальної контори видано свідоцтво про право на спадщину Євдокимову М.І. від дідуся на наступне майно: квартира - інвентаризаційна вартість 226000 рублів, вклад в кредитній установі в сумі 160000 рублів. Дата відкриття спадщини - січень 2009 року. p> Потрібно:
1. Обчислити податок на доходи фізичних осіб за січень, лютий, березень, квітень 2009 року. Вказати термін перерахування податку до бюджету податковим агентом. p> 2. Провести перерахунок ПДФО за податковою декларацією за 2008 рік з урахуванням майнових і соціальних податкових відрахувань. Вказати строк сплати (повернення) податку з податкової декларації.
3. Обчислити державне мито за видачу свідоцтва про право на спадщину. Вказати термін сплати державного мита.
4. Обчислити транспортний податок. Вказати строк сплати податку. p> 5. Обчислити податок на майно фізичних осіб. Вказати строк сплати податку. p> 6. Обчислити земельний податок. Вказати строк сплати податку. <В
Завдання 2
Механіку ЗАТ В«СігмаВ» Грачову С.І. з 01.01.2009 року встановлено посадовий оклад у сумі 12000 рублів і щомісяця виплачується: премія в розмірі 30% окладу, проїзна картка вартістю 500 рублів, абонемент у басейн вартістю 700 рублів і оплата відвідування сином курсів комп'ютерної грамотності в сумі 900 рублів. Крім того, протягом року виплачені доходи:
- у січні надано матеріальну допомогу в сумі 700 рублів, оплачена установка вікна в квартирі працівника за рахунок коштів організації в сумі 2100 рублів (в інтересах платника податків), сплачені витрати з відрядженні в сумі 4900 рублів, у тому числі...
