я за документами встановленої форми. Смороду Єдині для всіх Галузо. При зарахуванні грошей на розрахунковий рахунок непотрібна згода его власника. Прот ВСІ платежі з розрахункового рахунка віконуються, як правило, банком за розпоряджені власника рахунка в межах вільного Залишки коштів.
Без погодження з власником розрахункового рахунка оплачуються позбав виконавчі листи судів, накази арбітражу та Інші виконавчі документи.
Операції, что проводяться на розрахунковому Рахунку, у банку обліковуються на Рахунку 31 «Рахунки в банках». Основою для запису операцій на ньом є виписки банку з розрахункового рахунка. Періодічно (здебільшого Щодня) банк відає власникам розрахункових рахунків виписки з рахунка з копіямі розрахункових документів. Виписка обов'язково подається на перше число кожного місяця. Вона перевіряється підпріємством з Погляду відповідності ее Поданєв документам; при цьом встановлюється, чи ВСІ записи стосують ПІДПРИЄМСТВА - власника розрахункового рахунка. У віпісці проставляється номер кореспондуючого рахунка. Виписка є основою для запісів до реєстрів бухгалтерського учета операцій на розрахунковому Рахунку. Записи банку и ПІДПРИЄМСТВА мают буті ідентічнімі.
Сальдо розрахункового рахунка як в учета банку, так и ПІДПРИЄМСТВА всегда має буті однаковим, альо треба пам'ятати, что для ПІДПРИЄМСТВА рахунок 31 є активним, а для банку цею рахунок є Пасивная. Если при Перевірці виписки банку предприятие ВСТАНОВИВ, что якась сума в банку неправильно записана (зараховано або списана), то воно повторює Цю Помилка банку и надсілає до банку письмове ПОВІДОМЛЕННЯ про це. УСІ помилки банку відображаються в кореспонденції з субрахунками 374" Розрахунки за претензіямі».
Виписка банку замінює собою реєстр аналітічного учета за Розрахунковим Рахунка, а тому обов'язково має містіті дату, номер документа, короткий Зміст операцій и суми запісів на дебеті и кредіті, а такоже Залишки коштів на початок и Кінець періоду.
. Синтетичний та аналітичний облік операцій на поточному Рахунку
Для учета коштів на Рахунку у банку Призначено рахунок 31 «Рахунки в банках». Рахунок Постійний, по відношенню до балансу активний, за дебетом Рахунку відображають наявність копійчаних коштів у банку.
Обороти за дебетом Рахунку відображають надходження копійчаних коштів на рахунок ПІДПРИЄМСТВА. Обороти за кредитом Рахунку - списання копійчаних коштів з Рахунку ПІДПРИЄМСТВА. Аналітичний облік наявності та руху копійчаних коштів на Рахунку у банку здійснюється за Виписку банку з віділенням шкірного Рахунку в окрему, облікову Одиниця. Віпіськи банк надає за Кожний день руху копійчаних коштів. Виписка такоже обов'язково надається на перше число кожного місяця. Смороду (виписки) перевіряються підприємствами за належністю. До виписки банку додаються відповідні віправдні документи на Основі якіх булі зараховані або спісані кошти. Фактично виписка - другий екземпляр Лицьовий Рахунку ПІДПРИЄМСТВА, відкритого банком. Зберігаючі кошти предприятий, банки вважають себе Боржника, тому Грошові кошти обліковують на кредіті, для предприятий це - дебет.
Виписка банку з поточного рахунка має строго візначені показатели, частина з якіх розпісана, частина закодована. ЦІ коди вікорістовує банк для обробітку виписок. Обов'язкові реквізити випис...
