рмлення і оплату документів - сім днів, різниця в часі складе п'ять днів. Якщо різниця невелика, то можна її не враховувати. Таким чином, наша норма в днях:
4 дні + 2 дні + 1,5 дня + 5 днів = 12,5 днів. p> Для визначення нормативу в грошовому вираженні необхідно норму запасу помножити на середньоарифметичне споживання окремих елементів оборотного капіталу. У даному випадку це сировина, матеріали, напівфабрикати та ін Розрахунок здійснюється за формулою
Н М -РД
де Нм - норматив по конкретного матеріального запасу; Р - середньодобове споживання матеріального елемента; Д - норматив матеріального запасу в днях.
Розрахунок середньодобового споживання розраховується за відповідною статтею кошторису витрат на виробництво, поділеній на кількість днів у плановому періоді, тобто
Р = 360 тис.руб. = 4гр. p> 90дн.
Норматив в грошовому вираженні: 12,5 дн х4тис. руб. - 50 тис. руб. p> Розрахувавши, таким чином, нормативи по кожному виду товарно-матеріальних цінностей і склавши їх, отримуємо загальний норматив по товарно-матеріальних цінностей.
Свою специфіку має розрахунок нормативу по незавершеному виробництву: склад виробленої продукції, тривалість виробничого циклу, собівартість продукції, характер наростання витрат.
Всі джерела фінансування оборотних коштів підрозділяються на власні, позикові і залучені.
До власних засобам, що формує оборотні активи в процесі розвитку підприємницької діяльності, належать:
1) прибуток від реалізації;
2) орендна плата;
3) інші види надходжень коштів;
4) стійкі пасиви;
5) фінансова допомогу.
Приріст власних оборотних коштів пов'язаний із збільшенням обсягів виробництва, подорожчанням вартості матеріалів, палива, транспортних перевезень.
Поповнення оборотних активів пов'язане із зі фарбуванням оборотних коштів внаслідок збитків, розкрадань, списання дебіторської заборгованості.
Позикові кошти - це кредити банків, за допомогою яких задовольняється тимчасова потреба в оборотних коштах або їх істотний приріст для забезпечення запланованого зростання обсягу продажів. Інший вид джерел грошових коштів - залучені кошти власних фондів (амортизаційного, резервного, а також за рахунок кредиторської заборгованості).
Стійкі пасиви можуть істотно профінансувати потребу в оборотних коштах для підприємств з великим фондом оплати праці, великими платежами до бюджету. Наявність тимчасово вільного фонду амортизації також допомагає знизити кредиторську заборгованість.
Плановані залучені кошти - це кредиторська заборгованість за комерційним кредитом і наданими авансами.
Планування кредитів і позик для поточного обороту коштів залежить від безлічі факторів, например:
В· від стану ринку позикових капіталів;
В· темпів інфляції;
В· ставок відсотка за кредит і ін
Проблеми планування і управління оборотними коштами вимагають серйозного вивчення на галузевому рівні. Є специфічні особливості в управлінні обіговими коштами для малого та середнього підприємництва, торгово-закупівельних фірм тощо
Можна використовувати варіант планування величини оборотного капіталу залежно від можливих джерел: оборотний капітал підприємства = джерела власних коштів + довгострокові кредити і позики - Основні засоби - збитки + стійкі пасиви. Планована величина буде знижувати ризик неплатежів. p> Ефективність використання оборотних коштів характеризується системою економічних показників, які визначають, наскільки доречно і раціонально використовуються вони підприємством. Використання оборотних коштів безпосередньо пов'язане з забезпеченням фінансової стійкості підприємства.
Головним показником використання оборотних коштів служить їх оборотність.
Економічне значення прискорення оборотності оборотних коштів - в тому, що підприємство може виробити і реалізувати з меншими за обсягом оборотними засобами той же самий обсяг продукції або тими ж засобами випустити більше продукції. Кошти, що вивільняються в результаті прискорення оборотності, можуть бути використані для підвищення темпів розширеного відтворення.
Коефіцієнт завантаження оборотних коштів - це показник, зворотний коефіцієнту оборотності. Він характеризує величину оборотних коштів, що припадають на одиницю (1 крб., 1 тис. руб., 1 млн руб.) реалізованої продукції.
Для більш успішного управління оборотності слід розраховувати оборотність по окремих видами оборотних активів: товарно-матеріальним цінностям, незавершеному виробництву, паливу, грошовим коштам.
Забезпечення раціонального використання оборотних коштів - це найбільш великотрудна і обширна частина операцій фінансового менеджменту. При цьому основною метою фінансового менеджменту є забезпечення постійної ліквідності та платоспроможності. Це пов'язано з тим, що оборотні активи обслуговую...
