Проведемо аналіз ліквідності балансу, для цього згрупуємо активи і пасиви підприємства (таблиця 1.3)
Таблиця 1.3 - Групування активів і пасивів ТОВ ТЕК «Трансконтинент» за 2010-2012 рр.., тис.руб.
Назва группиОбозна-ченіеСоставЗначеніе, тис.руб.2010 г.2011 г.2012 г.Наіболее ліквідні актівиА1стр. 1250 + 124014295Бистро реалізовані актівиА2стр. 123010042581749Медленно реалізовані актівиА3стр. 1210 + 1220 + 1260344109614Трудно реалізовані актівиА4стр. 11003290114Ітого актівиВА - 16784092572Наіболее термінові обязательстваП1стр. 152013653262260Краткосрочние пассівиП2стр. 1510 + 1540 + 155017074202Долгосрочние пассівиП3стр. 1400000Постоянние пассівиП4стр. 1300 + 15301439110Ітого пассівиВР - 16784092572
Для оцінки ліквідності балансу з урахуванням фактору часу необхідно провести зіставлення кожної групи активу з відповідною групою пасиву. Так як А1 < П1, то це свідчить про неплатоспроможність організації на момент складання балансу.
У організації недостатньо для покриття найбільш термінових зобов'язань абсолютно і найбільш ліквідних активів. Так як А2> П2, це говорить про те, що швидко реалізовані активи перевищують короткострокові пасиви і організація може бути платоспроможною в недалекому майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання коштів від продажу продукції в кредит.
Так як А3> П3, то в майбутньому при своєчасному надходженні коштів від продажів і платежів організація може бути платоспроможною на період, рівний середньої тривалості одного обороту оборотних коштів після дати складання балансу.
Проведемо аналіз платоспроможності підприємства (таблиця 1.4).
Таблиця 1.4 - Аналіз показників платоспроможності ТОВ ТЕК «Трансконтинент» за 2011-2012 рр..
ПоказателіНа кінець періодаНорматівное значеніеІзмененіе за звітний період2010 г.2011 г.2012 г.Коеффіціенти ліквідності-текущей0, 881,021,00? 20,12-термінової (критичної) 0,650,750,75? 10,09-абсолютной0, 000,110,04? 0,20,04 Коефіцієнт закріплення оборотних актівов0, 250,150,23 - 0,03
У 2010 році підприємство могло погасити 88% поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками за рахунок оборотних коштів, у 2011 році - 102%, а в 2012 році цей показник склав 100%. Коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2010 році склав 0,65, тобто підприємство було здатне погасити за рахунок грошових коштів тільки 75% своїх зобов'язань. Цей показник збільшився в 2011 році і в період 2011-2012 рр.. склав 75%.
Підприємство може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів 4% короткострокової заборгованості, що на 7% менше ніж у 2011 році і на 4% більше ніж у 2010. За розглянутий період відбулося погіршення платоспроможності підприємства. Розмір оборотних коштів на 1 руб. виручки за аналізований період знизилася на 0,03 рубля і склала 0,23 руб. Коефіцієнт оборотності підприємства збільшився на 0,91 обороту на рік і склав 4,79.
Проведемо аналіз фінансової стійкості та активності підприємства (таблиця 1.5).
Таблиця 1.5 - Аналіз показників фінансової стійкості ТОВ ТЕК «Трансконтинент» за 2010-2012 рр..
ПоказателіНа кінець періодаНорматівное значеніеІзмененіе за звітний період2010 г.2011...
