з січня місяці по червень включно).
+5) Згідно ст.217 у нас є доходи, які не підлягають оподаткуванню (пенсію або допомогу на дитину не враховуємо, оскільки немає даних в задачі про них).
6) Згідно ст.218 у Захарова В.С. є податкові відрахування, п.1 ст.218 у розмірі 3000 руб. - ліквідаторам Чорнобильської АЕС, 500 руб. - Особам, які отримали променеву хворобу, 600 руб. х 2 - на дитину, т. к. він опікуваний (поки дохід не перевищить 40000 руб.), подвоюється він, тому що платник податків є опікуном дитини (На підставі документів, що підтверджують це); п.2 ст.218 - т. к. платник податків має, відповідно до підпунктів 1-3 цієї статті право більше ніж на один стандартний податкові відрахування (вирахування в 400 руб. не застосовується), йому надається максимальний з відповідних відрахувань. Отже, у нього залишається один вирахування в розмірі 3000 руб. і відрахування на дитину в розмірі 1200 руб.
7) Згідно п.2 ст.219 він може мати право на соціальний відрахування в розмірі фактично зроблених витрат на навчання дитини у віці до 18 років на денній формі навчання, але не більше 38000 крб. (Але т. к. в задачі не сказано, чи вчиться його дитина платно (наприклад, в гімназії), то вважати цей відрахування я не буду, т. к. він повинен підтверджуватися документами).
8) Згідно ст.223 визначаємо дату фактичного отримання доходу.
9) Згідно п.1 ст.225 податкова ставка у нього дорівнює 13%.
10) Згідно ст.225 і ст.226 визначимо порядок обчислення податку та особливості його обчислення податковими агентами.
11) Згідно ст.229 податкова декларація Захаровим В.С. не надається, тому що він не підпадає під дію ст.22 і ст.228 НК РФ.
Вирахування : (будуть застосовуватися, поки загальна сума відрахувань не перевищить 40000 руб.)
1. 3000 руб. + 600 руб. х 2 = 4200 руб.
2. 4200 руб. х 6 міс. = 25200 руб. p> Отже, по червень місяць відрахування не перевищать порогу в 40000 руб. і значить, будуть застосовуватися.
Доходи (за січень):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб. p> ПДФО (за січень):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб. p> 2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО за січень дорівнює 429 руб. 00 коп. p> Доходи (за лютий):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб. p> ПДФО (за лютий):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб. p> 2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО за лютий дорівнює 429 руб. 00 коп. br/>
Доходи (за березень) (т. к. Захаров В.С. взяв позику 1 березня, то буде матеріальна вигода, яку приплюсовуються до доходами):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3. Оскільки позика безпроцентна, вона збільшує дохід у розмірі 3/4 ставки рефінансування Банку Росії (яка дорівнює 13%):
а) 3/4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 45000 руб. = 4387,5 руб. p> 4. 5000 руб. + 2500 руб. + 4387,5 руб. = 11887,5 руб. p> ПДФО (за березень):
1. 11887,5 руб. - 4200 руб. = 7687,5 руб. p> 2. 7687,5 руб. х 13% = 999 руб. 00 коп. (Округляємо якщо <50 коп . або> 50 коп . ) .
Отже, ПДФО за Березень дорівнює 999 руб. 00 коп. p> Доходи (за квітень) (т. к. Захаров В.С. взяв позику 01 березня, те у квітні залишається виплачувати вже 30000 руб.):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3 а) 3/4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 30000 руб. = 2925 руб. p> 4. 5000 руб. + 2500 руб. + 2925 = 10425 руб. p> ПДФО (за квітень):
1. 10425 руб. - 4200 руб. = 6225 руб. p> 2. 6225 руб. х 13% = 809 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО за Квітень дорівнює 809 руб. 00 коп. p> Доходи (за травень) (т. к. Захаров В.С. взяв позику 1 березня, то в травні залишається виплачувати вже 15000 руб.):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3. а) 3/4 х 13% = 0,0975 б) 0,0975 х 15000 руб. = 1462,5 руб. p> 4. 5000 руб. + 2500 руб. + 1462,5 руб. = 8962,5 руб. p> ПДФО (за травень):
1. 8962,5 руб. - 4200 руб. = 4762,5 руб. p> 2. 4762,5 руб. х 13% = 619 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО за Травень дорівнює 619 руб. 00 коп. p> Доходи (за червень) (т. к. Захаров В.С. взяв позику на 3 місяці, то він її вже виплатив):
1. 5000 руб. p> 2. 2500 руб. p> 3. 5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб. p> ПДФО (за червень):
1. 7500 руб. - 4200 руб. = 3300 руб. p> 2. 3300 руб. х 13% = 429 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО за Червень дорівнює 429 руб. 00 коп. p> Отже, ПДФО з січня по червень дорівнює:
429 руб. + 429 руб. + 999 руб. + 809 руб. + 619 руб. + 429 руб . = 3714 руб . 00 коп .
Отже, щомісячна сума податку на доходи фізичних осіб, яку повинен утримати податковий агент з Захарова В.С. за шість місяців поточного податкового періоду буде дорівнює 00 руб. 00 коп. br/>
Тестова частина ...
