justify"> Більшість дослідників в рамках вище названої класифікації у складі групи операційних доходів виділяють підгрупи процентних та непроцентних (комісійних та інших) доходів. Ми виділимо їх в окрему класифікацію, так як деякі категорії процентних доходів включені нами в групу неопераційних доходів, наприклад, доходи від лізингових угод.
Отже, за формою одержуваного доходу виділяють процентні та непроцентні доходи банку. Процентні доходи комерційного банку - це доходи від платного розміщення банком власних та залучених коштів, що повертаються у формі відсотка від суми наданих у тимчасове користування грошових коштів. Так, до процентних доходів банку відносяться відсотки, одержувані банком за виданими кредитами і позиками; відсотки від розміщення коштів у інших банках, у тому числі в центральному, і доходи від вкладень в боргові зобов'язання; відсотки, що виплачуються за договорами лізингу, факторингу, форфейтингу; доходи від обліку векселів. У силу певної специфіки банківської діяльності процентні доходи складають саму істотну частку у валовому доході комерційного банку (близько 70 - 80%) [17].
Відповідно, від 20 до 30% всіх доходів комерційного банку складає група непроцентних доходів. Чи непроцентні доходи - це всі доходи комерційного банку, не включені до групи процентних доходів. До них відносяться комісійні доходи комерційного банку, доходи від операцій банку на фінансових ринках та інші доходи, до яких в даній класифікації можна віднести надзвичайні доходи і доходи від побічної діяльності банку, склад яких був визначений вище. Комісійні доходи - це платежі, одержувані банком у формі комісій (найчастіше, відсотка від суми або у твердій сумі) за здійснюваних операціях і операціях. Вони включають в себе комісії, одержувані банком за розрахунково-касове обслуговування фізичних та юридичних осіб; операції з пластиковими картами; здійснення переказів коштів без відкриття рахунків, проведення платежів; конверсійні операції; суми відшкодування понесених банком витрат по деяких видах операцій, а також деякі види послуг на ринку цінних паперів, за які стягуються комісійні платежі, зокрема, брокерські і депозитарні послуги.
Доходи комерційного банку від операцій на фінансових ринках являють собою доходи від купівлі-продажу банком цінних паперів, іноземної валюти та дорогоцінних металів. У даній класифікації у складі цієї підгрупи ми будемо враховувати тільки операції, що здійснюються банками за свій рахунок, так як деякі види операцій, совершающихся за рахунок клієнтів, наприклад, конверсійні операції, брокерські послуги, вже включені нами до складу комісійних доходів. Більшість спекулятивних операцій на ринку цінних паперів пов'язані для комерційного банку з великими ризиками, тому банки неохоче займаються цією діяльністю. А валютний ринок є звуженим для банків внаслідок обмежень, що накладаються Центральним банком на здійснення операцій в іноземній валюті. Ринок дорогоцінних металів в нашій країні недостатньо розвинений і доступний не всім банкам, тому в цілому доходи від операцій банку на фінансових ринках є незначними.
З усіх перерахованих класифікаційних підгруп групи непроцентних доходів найсуттєвішою є підгрупа комісійних доходів. Більше того, комісійні доходи більш стабільні і практично не пов'язані з ризиками, ніж процентні доходи, які пов'язані для банку зі значними ризиками, в тому числі кредитними. За останні роки частка комісійних доходів у складі валового доходу банку почала зростати, але це зростання поки не можна назвати достатнім. Все ж, більшість доходів банк отримує як процентних доходів від надання кредитних послуг.
Існують і інші класифікації доходів банку. Наприклад, розмежування доходів банку за типом джерела їх утворення - доходи від активних і пасивних операцій комерційного банку [41, с.168].
Доходи від активних операцій включають в себе грошові надходження від всіх операцій, пов'язаних з розміщенням грошових коштів банку: це відсотки і комісії за наданими кредитами, розміщені в інших банках депозити, доходи від лізингових та інших операцій, які відносяться до активних.
Доходи від пасивних операцій в більшості випадків являють собою комісійні платежі, наприклад, при відкритті рахунку для внесення вкладу, за розрахунково-касове обслуговування, перерахування та переведення коштів, видачу банківських виписок і зняття готівки.
Також існує класифікація доходів банку відповідно до видів банківської діяльності як джерелами отримання банком доходів. В якості таких видів виділяють позичковий бізнес, бізнес з цінними паперами, дисконт-бізнес, гарантійну діяльність, охоронний бізнес, напрямок бізнесу, засноване на прийомі внесків і здійсненні операцій з доручення вкладників, валютний бізнес та ін.
Класифікація відповідних їм видів доходів п...
