ка власного капіталу зросла з 16,88% до 29,74% як за рахунок зниження суми зобов'язань організації, так і за рахунок збільшення власного капіталу за рахунок чистого прибутку звітного року.
Для проведення аналізу ліквідності актив і пасив розбивають на 4 групи. В активі - залежно від термінів перетворення їх у грошову форму, в пасиві - в залежності від термінів погашення зобов'язань.
Баланс буде вважатися абсолютно ліквідним при виконанні умов:
А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
У таблиці 5 представлено розподіл показників активу і пасиву балансу ТОВ «СтройСнаб Плюс» за ступенем ліквідності і по терміновості погашення зобов'язань за даними бухгалтерського балансу за 2012-2013 рр.
Таблиця 5. Попередня оцінка ліквідності майна ТОВ «СтройСнаб Плюс» за 2012-2013 рр.
Ліквідність актівовСрочность погашення обязательствПлат. з. (Недостатньо.) Найменування групи актівовна 31.12. 2012г.на 31.12. 2013г.Наіменованіе групи пассівовна 31.12. 2012г.на 31.12. 2013г.на 31.12. 2012г.на 31.12. 2013г.А1: найбільш ліквідні активи (стор. 1240 + 1 250) 4581П1: найбільш термінові зобов'язання (стор. 1 520) 484569-439-488А2: швидко реалізовані активи (стор. 1 230) 395698П2: краткос. пасиви (стор. 1510 + 1 540 + 1550) 417232-22466А3: повільно реалізовані активи (стор. 1210 + 1 220 + 1 260) 644361П3: довгострокові пасиви (стор. 1 400) 00644361
У 2013 році ліквідність бухгалтерського балансу ТОВ «СтройСнаб Плюс» була порушена. Це пояснюється тим, що в організації існував недолік ліквідних активів для покриття короткострокових зобов'язань в сумі 488 тис.руб. У 2013 році сума коштів організації зросла, проте сума найбільш термінових зобов'язань також зросла, тому платіжний недолік по найбільш ліквідних активів зріс з 439 до 488 тис.руб., А ліквідність бухгалтерського балансу скоротилася.
Розрахуємо відносні показники ліквідності структури майна ТОВ «СтройСнаб Плюс» за даними його бухгалтерської (фінансової) звітності за 2013
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (L1):
2. Коефіцієнт проміжного покриття (L2):
3. Коефіцієнт повного покриття (поточної ліквідності) (L3):
Загальний показник ліквідності (L4):
Частка оборотних (ліквідних) активів у валюті балансу (L5):
Результати розрахунків узагальнені в таблиці 6.
Таблиця 6. Динаміка відносних показників ліквідності бухгалтерського балансу ТОВ «СтройСнаб Плюс»
Найменування коеффіціентаНорматівное значеніеЗначеніеІзмен.на 31.12. 2012г.на 31.12. 2013г.L 1: коефіцієнт абсолютної ліквідності0,2 - 0,70,0500,1010,051L 2: коефіцієнт проміжного покритія1,50,4880,9730,484L 3: коефіцієнт повного покриття (поточної ліквідності) 21,2031,4230,220L 4:загальний показник ліквідності10,6290,7860,157L 5: частка оборотних (ліквідних) активів у валюті балансу - 1,01,0-
Розрахунок коефіцієнтів підтверджує висновки, отримані в результаті попередньої оцінки ліквідності. Оцінка коефіцієнтів ліквідності показала, що значення показників абсолютної ліквідності, проміжного покриття і поточної ліквідності за 2012-2013 рр. не досягає установлені нормативні значенія.Значеніе коефіцієнта абсолютної ліквідності в 2013 році нижче норми. Отже, в організації мається недостатня сума грошових коштів для погашення кредиторської заборгованості і за рахунок грошових коштів забезпечується тільки 10,1% термінових зобов'язань.
Значення коефіцієнта проміжного покриття показує, що в структурі джерел фінансування ТОВ «СтройСнаб Плюс» завищило суму кредиторської заборгованості, порівняно з дебіторською, і навіть при стягненні дебіторської заборгованості забезпечується тільки 97,3% термінових зобов'язань. Значення коефіцієнта поточної ліквідності показує, що при стягненні дебіторської заборгованості та при реалізації всіх товарних запасів забезпечується тільки 142,3% термінових зобов'язань, тоді як для визнання організації платоспроможною цей показник повинен становити не менше 200%.
Таким чином, проведені розрахунки виявили проблему в структурі джерел фінансування ТОВ «СтройСнаб Плюс», а саме - завищення частки кредиторської заборгованості порівняно з питомою вагою власних коштів і стійких пасивів у вигляді довгострокових позикових коштів.
Абсолютні показники фінансової стійкості розраховуються з метою оцінки достатності джерел фінансування для формування матеріальних оборотних коштів організації, тобто запасів. За допомогою даних показників визначається раціональність розміщення джерел засобів і тип фінансового стану ...
