ть за дотримання Порядку ведення касових операцій покладається на керівників організацій, головних бухгалтерів та касирів. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності відповідно до законодавства Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій систематично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки).
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 В«КасаВ». У дебет його записують надходження грошових коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
До рахунку 50 В«КасаВ» можуть бути відкриті такі субрахунки:
1. В«Каса організації В»;
2. В«Операційна каса В»;
3. В«Грошові документи В»та ін
На субрахунку 1 В«Каса організаціїВ» враховують грошові кошти ц касі. Якщо організація проводить касові операцій з іноземною валютою, то до рахунку 50 В«КасаВ» відкривають субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 2 В«Операційна касаВ» обліковують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних ділянок, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності. [9]
На субрахунку 3 В«Грошові документиВ» враховують перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
Особливості обліку касових операцій на іноземній валюті та операцій по валютному рахунку
Для обліку операцій в іноземній валюті в організаціях створюється спеціальна каса, якою встановлюються ліміти в іноземній валюті. Каси повинні бути забезпечені всіма інструкціями, контрольними та довідковими матеріалами (довідниками по іноземній валюті, зразками дорожніх чеків і єврочеків тощо).
Касири зобов'язані суворо дотримуватися правил здійснення операцій з прийому та видачі валюти з каси.
При прийомі від клієнтів платіжних документів в іноземній валюті касир повинен перевірити їх справжність та платоспроможність за наявними контрольним матеріалами, а також повноту та правильність заповнення реквізитів документів. [17]
У касу приймається готівкова іноземна валюта, що не викликає сумнівів в її автентичності та платоспроможності. Грошові знаки, пошкоджені, старі, викликають сумнів у платоспроможності, від клієнтів касиром не приймаються.
Фальшиві грошові знаки, а також викликають сумнів у їх достовірності, клієнтові не повертаються. Вони записуються в окремий реєстр і повертаються в банк з позначкою В«ФальшиваВ» або В«Зухвала сумнівВ». Клієнту видається квитанція про те, що прийнята валюта є фальшивим або що вона викликає сумнів, із зазначенням у квитанції найменування валюти і її гідності.
Оплату товарів і послуг дозволяється приймати в декількох іноземних валютах. Перерахунок інших видів іноземних валют у долари здійснюється за ринковим курсом, інформація про який надсилається банком у касу. Таблиця перерахунку повинні бути доступною для відвідувачів.
При розрахунках за валюту здача видається зазвичай у валюті платежу. З згоди покупців здача може бути видана в іншій вільно конвертованій валюті. Видача здачі в рублях забороняється. p> Для відокремленого обліку наявності та руху готівкової іноземної валюти до рахунку 50 В«КасаВ» відкривають відповідні субрахунки.
2.Учет грошових коштів на розрахункових рахунках у банках
На розрахунковий рахунок підприємства надходять виручка за продану продукцію, позики банку, дебіторська заборгованість (повернення боргів від наших боржників), аванси всіх видів, готівка гроші з каси при оплаті готівкою і т.п. Це дебет розрахункових рахунків. p> З розрахункового рахунку здійснюються всі види безготівкових платежів, видаються суми на виплату заробітної плати, на оплату відряджень і господарських витрат і т.д. Це кредит розрахункового рахунку.
Видача готівкових грошей проводиться відповідно до заявки підприємства - так званим квартальним касовим планом, який здається в банк до початку кварталу і дозволяє йому спланувати видачу готівкових коштів. Для визначення щоденної норми видачі коштів на невідкладні потреби на кожний квартал підприємство представляє на свій банк відомості (до 10 числа першого місяця, наступного за звітним кварталом) про надходження на цей рахунок коштів від реалізації продукції за минулий квартал. [14]
Видача грошей і всі безготівкові перерахування з розрахункового рахунку банк проводить на підставі наказів власника рахунка або за його згоди на оплату, яке в банківському справі називається акцептом. Акцепт-це дозвіл власника рахунку на проведення банком грошових операцій з коштами, що лежать на рахунку підприємства. [11]
У виняткових випадках банк виробляє примусове списання грошових коштів з розрахункового рахунку - це стосується пр...
