острочених податків, позабюджетних платежів і зборів. Список без акцептних платежів повинен видати сам банк на підставі чинного законодавства (в без акцептно порядку оплачують рахунки енергопостачальних, теплопостачальних, водопровідно-каналізаційних організацій). При недостатності грошових коштів на рахунку списання грошових коштів з рахунку здійснюється в послідовності певної Цивільним кодексом РФ. [16]
Банк за всі свої послуги бере плату у відсотках від сум операцій, і ці кошти списуються з рахунки підприємства без особливого дозволу підприємства, так само, як і відсотки за виданий підприємству банком кредит.
Витрати з оплати послуг банку бухгалтер повинен віднести на витрати підприємства, а доходи підприємства від засобів, що лежать на рахунку (депозитний відсоток) вважаються позареалізаційними доходами.
Розрахунки платіжними дорученнями є найбільш поширеною формою розрахунків. Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів. Перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку організації здійснюється на підставі поданих нею платіжних доручень, а отримання з розрахункового рахунку готівкових грошових коштів - по висунутій в обслуговуючий банк чеку з одержуваної в цьому банку чекової книжці.
Платіжне доручення (Положенням В«Про безготівкові розрахунки в РФВ» Центробанку РФ від 12.04.2001 року № 2-П встановлено нову форму бланка платіжного доручення.) виписується одночасно в декількох екземплярах. Як правило, в банк надається чотири примірники (по одному для платника, банку платника, отримувача та банку отримувача). Ніякі виправлення при заповненні платіжного доручення не допускаються. Перед випискою платіжне доручення реєструється в журналі реєстрації платіжних доручень (форма нормативно не затверджена). У платіжному дорученні зазначаються:
Г? реквізити платника і його банку
Г? реквізити одержувача і його банку
Г? сума прописом та цифрами
Г? призначення платежу (за що він виробляється - номер договору або його формулювання)
Перший примірник платіжного доручення підписують головний бухгалтер і керівник організації (Або інші особи, які володіють правом першого і другого підпису). Після цього даний примірник платіжного доручення засвідчується печаткою організації. Усі примірники платіжного доручення подаються в обслуговуючий банк. [2]
Останній примірник платіжного доручення банк повинен повернути клієнту з відміткою В«ПРИЙНЯТО ДО ВИКОНАННЯВ» і зазначенням дати прийняття доручення. При цьому на даному примірнику платіжного доручення ставиться штамп банку і підпис операційного працівника, який прийняв доручення до виконання.
Оголошення на внесок готівкою виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. У підтвердження отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка служить виправдувальним первинним документом. Цей документ має три частини: оголошення, талон до оголошення та квитанцію. Це дозволяє вести облік зданих грошей паралельно в банку і на підприємстві.
Чекові книжки видаються представнику організації банком, в якому відкрито розрахунковий рахунок і укладено договір на розрахунково-касове обслуговування на підставі поданої в банк заяви про видачу грошових і розрахункових чекових книжок за формою 0401017. Грошова чекова книжка випускається у вигляді зброшурованих бланків чеків (зазвичай міститься 50 пронумерованих чеків). [6]
Грошовий чек вважається наказом банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в ньому суми грошей готівкою. У чеку дві частини-одна з них (корінець чека) залишається у чековій книжці і є контролюючим документом, друга (Відривна) частину власне чек-вона йде в банк. Чек заповнюється від руки чорнилом або кульковою ручкою будь-якого кольору, крім жовтого, червоного і зеленого, і однією людиною. Помилки, помарки та виправлення при заповненні чека не допускаються. Зіпсовані бланки чеків залишаються в чекової книжці ( підклеюються до корінця) і погашаються написом В«зіпсованаВ». [9]
На лицьовій стороні чека вказується сума на яку виписується чек. При цьому вільні місця попереду і після суми карбованців повинні бути прокреслені двома лініями. Вказується місце і дата видачі чека, прізвище, ім'я та по батькові касира або співробітника одержує гроші, сума прописом (вільний місце прокреслюється двома лініями). На зворотному боці чека зазначаються цілі витрати одержуваних засобів (заробітна плата (шифр 40), пенсії та допомоги (шифр 50), інші цілі (Шифр 53) і т.п.). Це потрібно для контролю витрачання коштів. Нижня частина чека призначена для проставлення відміток засвідчують особу одержувача. На корінці чека вказується сума підлягає отриманню, дата заповнення чека, прізвище та ініціали одержує гроші. Чек і корінець чека підписуються посадовими особами організації (у спеціально призначених для цього рядках), що мают...
