інних металів та інших валютних цінностей; з готівкою при обслуговуванні банкоматів і обслуговуванні клієнтів, що мають індивідуальні сейфи в сховищі, обліком і зберіганням цінностей та іншого майна клієнтів у сховищі; по емісії, обліку, зберігання, видачі та знищення банківських, кредитних, дисконтних карт, касового і іншій фінансовій обслуговування клієнтів, за підрахунком, перерахунку або формування грошової готівки та валютних цінностей; по виконанню інкасаторських функцій і по здійсненню перевезення (транспортування) грошових коштів та інших цінностей;
з купівлі (прийому), продажу (торгівлі, відпуску, реалізації) послуг, товарів (продукції), підготовці їх до продажу (торгівлі, відпуску, реалізації);
по прийому на зберігання, обробці (виготовлення), зберігання, обліку, відпуску (видачі) матеріальних цінностей на складах, базах, у коморах, пунктах, відділеннях, на дільницях, в інших організаціях і підрозділах; з видачі (прийому) матеріальних цінностей особам, які у санаторно-курортних та інших лікувально-профілактичних організаціях, пансіонатах, кемпінгах, мотелях, будинках відпочинку, готелях, гуртожитках, кімнатах відпочинку на транспорті, дитячих організаціях, спортивно-оздоровчих і туристських організаціях, в освітніх організаціях, а також пасажирам всіх видів транспорту; по екіпіровці пасажирських судів, вагонів і літаків;
по прийому від населення предметів культурно-побутового призначення та інших матеріальних цінностей на зберігання, в ремонт і для виконання інших операцій, пов'язаних з виготовленням, відновленням або поліпшенням якості цих предметів (цінностей), їх зберігання та виконання інших операцій з ними; з видачі напрокат населенню предметів культурно-побутового призначення та інших матеріальних цінностей;
з приймання та обробки для доставки (супроводу) вантажу, багажу, поштових відправлень та інших матеріальних цінностей, їх доставці (супроводу), видачі (здачі);
з вирощування, відгодівлі, утримання та розведення сільськогосподарських та інших тварин.
Працівники, зайняті вищепереліченими видами робіт, можуть отримувати готівкові кошти для придбання матеріально-виробничих запасів, об'єктів основних засобів та інших необоротних активів, оплати робіт та послуг сторонніх організації, розрахунків з населенням за придбані товари (включаючи сільськогосподарську продукцію і тварин для вирощування та відгодівлі).
Порядок укладення договорів про повну матеріальну відповідальність, а також переліки робіт і категорій працівників, з якими можуть укладатися вищевказані договори, а також типові форми цих договорів затверджуються в порядку, що встановлюється Урядом РФ.
Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дня повернення їх з відрядження, пред'явити в бухгалтерію організації авансовий звіт з додатком підтверджуючих документів про витрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них.
1.3 Документальне оформлення розрахунків з підзвітними особами
Первинними обліковими документами, які підтверджують витрачання підзвітних коштів, є товарні чеки (накладні), касові чеки, квитанції до прибуткових касових ордерів, акти виконаних робіт, наданих послуг, рахунки, рахунки-фактури, проїзні документи, акти закупівлі матеріальних цінностей у фізичних осіб.
Первинні документи приймаються відбиття наявних у них даних у бухгалтерському обліку, містять реквізити, дають повну інформацію про господарської операції. До обов'язкових для первинних документів реквізитам относятся:
найменування документа;
дата складання документа;
найменування організації, від імені якої складено документ;
зміст господарської операції;
вимірювачі господарської операції в натуральному і грошовому виразі;
найменування посад осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення;
особисті підписи зазначених осіб.
Крім того, в акті закупівлі матеріальних цінностей у фізичної особи мали бути приведені додаткові інформацію про продавці, такі, як адресу його постійного місця проживання та паспортні дані (включаючи дату народження). Ці дані необхідні бухгалтерії організації для оформлення довідки про доходи, виплачені фізичній особі. При цьому необхідно мати на увазі, що якщо в якості платіжного документа, наданого працівником у складі авансового звіту, виступає касовий чек, то відомості про виплачені фізичній особі-підприємцю засобах до Інспекції Міністерства РФ з податків і зборів не подаються.
