ношенню до минулого року.
Значний приріст витрат спостерігається за статтею втрати нафти при транспортуванні: в порівнянні з планом зростання витрат склав 1124200000. руб. (44,1%), у порівнянні з минулим роком - на 556 300 000. Руб. (17,9%). Зростання витрат обумовлений наявністю аварій на трубопроводах в результаті несвоєчасної або малоефективною роботи по їх попередження, виявлення та локалізації. Підвищення ефективності використання трубопроводів є одним із значних резервів скорочення витрат.
Зарплата виробничих робітників у порівнянні з минулим років зросла на 13 млн. руб. (1,6%), що пов'язано зі збільшенням кількості працівників та їх середньої заробітної плати у звітному періоді. План по витратах на оплату праці не виконаний, економія склала 1300000. Руб. (0,4%), що пов'язано зі скороченням додаткових виплат за понаднормовий час, суміщення професій та ін. Відрахування на соціальні потреби змінилися відповідно заробітній платі.
Витрати на утримання та експлуатацію нафтопроводів збільшились на 4495600000. руб. (21,7%) відносно минулого року. План по витратах перевиконано на 3066800000. Руб. (13,8%). Дана стаття витрат є комплексною статтею.
Витрати на утримання та експлуатацію нафтопроводів, що включають витрати на капітальний та поточний ремонт, огляд, очистку нафтопроводів, заходи щодо попередження аварій, збільшилися на 817 700 000. руб. (31,8%) у порівнянні з минулим роком і на 740 млн. Руб. (28%) в порівнянні з планом. Зростання витрат обумовлено збільшенням кількості ремонтів і їх матеріаломісткості, збільшенням кількості аварій та їх матеріаломісткості, наявністю повторних ремонтів, заходів щодо запобігання аваріям. Скорочення кількості ремонтів, аварій та їх матеріаломісткості є суттєвим резервом скорочення витрат.
Амортизаційні відрахування збільшилися порівняно з минулим роком на 3637 млн. руб. (20,3%) і в порівнянні з планом на 2296700000. Руб. (12%) зростання витрат на амортизація обумовлений введенням в експлуатацію нового обладнання, приростом протяжності трубопроводів, оновленням ОПФ, що безумовно є позитивним чинником. Однак у той же час спостерігається наявність великої кількості застарілих НПС, але продовжують функціонувати. На дані НПС досі встановлено про?? ладнання, що дозволяє підтримувати максимальні потужності. План по консервації застарілого обладнання, НПС не виконаний. Повна або часткова консервація невикористовуваних основних виробничих фондів є значним резервом скорочення не тільки амортизаційних відрахувань, а й енерговитрат, витрат на паливо, матеріали, зарплату обслуговуючому персоналу.
Зарплата обслуговуючих робітників збільшилася в порівнянні з минулим роком на 33,9 млн. руб. (29,5%), в порівнянні з планом - на 25,6 млн. Руб. (20,8%), що з оной боку пов'язано зі збільшенням нових об'єктів обслуговування, з іншого боку з невиконанням плану по консервації невикористовуваних і малоефективних об'єктів обслуговування.
Послуги з обслуговування нафтопроводів збільшилися за аналізований період на 7 млн. руб., щодо плану стався перевитрата коштів на 4,5 млн. руб., що пов'язано зі збільшенням розцінок на послуги сторонніх організацій.
Загальногосподарські витрати збільшилися на 272 500 000. руб. (12,6%) відносно минулого року і на 25,4 млн. Руб. (1,1%) щодо плану. Причинами зростання витрат є збільшення зарплати АУП, зростання комунальних платежів, зростання витрат на підготовку кадрів, витрати на відрядження, зростання витрат на послуги охоронних підприємств.
У результаті собівартість перекачування однієї тонни нафти в звітному періоді склала 18,21 руб./т, що вище показників плану на 0,61 руб./т (3,5%) і минулого року - на 2,16 руб./т. (13,5%). Таким образам у звітному періоді кошти витрачалися недостатньо ефективно і не досить повно використовувалися резерви зниження витрат. Подальший аналіз повинен виявити наявність резервів і можливості їх використання.
Структура витрат дозволяє виявити статті витрат, що займають найбільшу питому вагу в собівартості, провести аналіз структурних зрушень. Даний аналіз дозволяє визначити статті витрат за якими доцільно шукати резерви і можливості їх реалізації, так як шукати резерви і розробляти заходи щодо їх реалізації за статтями мають незначну питому вагу в собівартості не має сенсу (вони не зроблять істотного впливу на собівартість перекачування нафти і кінцевий результат буде не досягнуть).
Зміни в структурі витрат представлені в таблиці 2.
Таблиця 2. Структура витрат на транспортування нафти по ТОВ «ЕКО»,%
Найменування статті затратБазісний періодОтчетний періодОтклоненіе від планаОтклоненіе від базісапланфактТопліво на технологічні нужди7,697,476,65-0,82-1,04Енергі...
