едположительного інвестора, для якого цікава, саме, рентабельність вкладених коштів.
Для цього звернемося до наступних показників:
Фінансовий результат діяльності банку, а так само
Прибуток і рентабельність комерційного банку.
Основна мета діяльності комерційного банку - отримання максимального прибутку, при забезпеченні оптимального ризику, та сталого тривалого функціонування. Отримана банком прибуток (збиток) відбиває результати всіх його активних і пасивних операцій. Тому аналіз прибутку займає одне з центральних місць в аналізі діяльності комерційного банку, а її розмір і динаміка залежать від безлічі факторів, які визначають склад, структуру і динаміку витрат і доходів банку.
До таких факторів належать:
величина банку
види його діяльності
економічний розвиток регіону, в якому розташований банк
цілі власників банку
мети довгостроковій і короткостроковій політики банку
кваліфікація менеджменту банку
стан економіки країни
політична стабільність
спільні цілі та можливості розвитку банківської системи країни;
стан фондового ринку та ін.
Для будь-якого інвестора найважливішим чинником діяльності банку є його прибуток. Розмір прибутку залежить від обсягу отриманих доходів і від суми зроблених витрат.
Доходи - це грошові надходження комерційного банку від основної та побічної діяльності.
До джерел доходу комерційного банку можна віднести різні види діяльності: позичкові операції, операції з цінними паперами, дорогоцінними металами і валютою, гарантійну діяльність, депозитарні операції, ведення кореспондентських рахунків та ін.
Доходи банку можуть бути представлені в различ?? ій формі:
процентний дохід
спекулятивний дохід
дохід від переоцінки цінних паперів
грошові винагороди за гарантійні послуги
дивіденди
та ін.
Витрати - це використання (витрати) грошових коштів на виробничу (банківську) і невиробничу (небанківську) діяльність.
Угрупування витрат банку здійснюється аналогічно угрупованню доходів, для того щоб можна було оцінити фінансовий результат і рівень прибутковості по кожному з напрямків діяльності банку.
Найчастіше витрати банку розподіляються наступним чином:
Операційні витрати.
Процентні витрати.
Комісійні витрати.
Витрати від операцій на фінансових ринках.
Інші операційні витрати.
Витрати по забезпеченню функціонування діяльності банку.
Інші витрати.
Для того, щоб наочно описати аналіз доходів і витрат обраного банку, слід звернутися до Глави 2, пункту 2.1.
З теорії ризиків відомо, що чим вище прибутковість, тим вище ступінь ризику. Банк повинен бути захищений від надмірно ризикових операцій, тому управління прибутковістю банку зводиться до наступного:
управлінню доходами банку;
контролю за формуванням прибутку;
оцінці рівня прибутковості і прибутку банку з кількісних і якісних позицій;
оцінці рентабельності підрозділів банку;
оцінці рентабельності центрів прибутку raquo ;;
аналізу рентабельності банківського продукту і послуг.
Рентабельність характеризує рівень віддачі на 1 руб. вкладених коштів.
Розглянемо коефіцієнти, використовувані для аналізу прибутковості банку:
Р1=Чистий прібильАктіви банку Р2=Валова прібильАктіви банку Р3=ПрібильСобственний капітал Р4=ПрібильУставний фонд Р5=Дивіденди на 1 акціюСредняя ціна однієї акції Р6=Прибуток - чистий дохід від операцій з цінними бумагаміАктіви Р7=Прибуток -чистий дохід від операцій з цінними бумагаміСобственний капітал Р8=ПрібильАктіви - Активи, що не приносять дохід
Де
Порівняння Р1 і Р2 показує ступінь впливу системи оподаткування банку на рівень прибутковості.
Р3 і Р4 показують ступінь стійкості даного рівня рентабельності банку, оскільки власний капітал - найбільш стійка частина ресурсів, а статутний фонд - найбільш якісний елемент власного капіталу. Ці показники цікавлять насампе...
