еоцінки рахунків в іноземній валюті.
. Дивіденди отримані крім дій.
Дивіденди отримані для участі в економічній діяльності афілійованих і залежних організацій.
Дивіденди отримані для участі в статутному капіталі інших організацій.
. Штрафи, пені, штрафи отримані.
До кредитних операцій.
До операцій з врегулювання.
До інших операцій.
. Інший дохід.
Відновлення сум з рахунків фондів і запасів.
Комісія, отримана за готівці, врегулюванню, гарантує на операціях по колекції.
Другий дохід.
Дохід банку відображений у балансі, увеличивающем результат протягом року. Після завершення року рахунки доходу та витрат закриті, і їх баланс належить на звіті про прибутки і збитки фінансового року.
Посилання сум доходу та витрат за рахунками другого замовлення зроблена згідно зі схемою аналітичного бухгалтерського обліку доходу і витрат згідно книзі рахунків. Суми на єдиних операціях, які не можуть бути віднесені на конкретній статті, відображені у відповідних підрозділах згідно зі статтями Other Income and Expenses raquo ;. В аналітичному рахунку відповідно до кожної статтею відкривається окремий особовий рахунок на типах доходу та витрат. Додаткові рахунки на розсуд комерційного банку можуть відкритися.
1.2 Витрати комерційних банків та їх спрямування
Витрата - це використання грошових коштів на виробничу і не виробничу діяльність. Угруповання витрат банку здійснюється аналогічно угрупованню доходів, для того щоб можна було оцінити фінансовий результатами і рівень прибутковості по кожному з напрямків діяльності банк?? класифікують наступним чином:
. Операційні витрати:
Витрати відсотка.
Витрати комісії.
Витрати за операціями на фінансових ринках.
Інші операційні витрати.
. Витрати по забезпеченню функціонування діяльності банку.
. Інші витрати.
Операційні витрати. Витрати, безпосередньо пов'язані з виконанням банківських операцій, називають операційними. Їх так само можна назвати прямими витратами або змінними, оскільки на відміну від інших витрат, їх розмір безпосередньо залежить від обсягу операцій, скоєних банком.
Оскільки діяльність банку володіє значними специфічними особливостями, структура витрат в комерційному банку відрізняється від структури витрат виробничого підприємстві. У банку немає великих затратних коштів для сировини і матеріалів, витрат на операцію і обслуговування основних засобів, і навіть витрати на оплату праці дрібні і займають скромну частку в загальній сумі видатків комерційного банку.
Структура витрат банку нагадує структуру витрат торгівлі та посередницького підприємства. Зрештою, для отримання доходу з інвестицій фондів, банку необхідно залучити ці кошти. Хоча деяка частина кредиту та інших інвестицій може бути виконана за рахунок власних коштів банку. Велика частина ресурсів кредиту сформована піднятими фондами, і як правило необхідно заплатити за них. У цьому відношенні найбільша частина витрат, звичайного комерційного банку, зроблена витратами привабливості фінансових ресурсів, бути точною, оплата за їх використання. Оскільки ця оплата зазвичай виконується у формі відсотка, ці витрати прийнято називати процентними. Величина процентних витрат і їхня частка в загальній масі витрат істотно залежить від структури пасивів банку, а саме від частки в них платних зобов'язань.
Депозити населення і міжбанківські кредити як правило є найдорожчими до банків. Досить великі відсотки банки виплачують так само по депозитах юридичних осіб та випущеними борговими зобов'язанням. Для коштів банку на розрахункових і поточних рахунках юридичних осіб, а так само на відділі кореспонденції до запитання рахунків фізичних осіб розглянуті як найдешевші. Чим більше частка цих коштів у структурі зобов'язань банку, тим менше величина і частка процентних витрат і тим більше прибуток банку. Зростання частки витрат відсотка банку серед їх загальної суми, як правило, свідчить або до несприятливих умов середовища ринків, на яких банк отримує кредит ресурси, або про погіршення конкурентоспроможності банку на цих ринках. Нормальний вважається зростанням витрат відсотка, коли це супроводжується відповідним зростанням процентного доходу. Ідеально для банку, коли зростання попереднього зростання процентного доходу витрат відсотка або коли в умовах зменшення в процентних ставках оплата за привабливість швидших зменшень фін...
