ансових ресурсів, ніж дохід з їх розміщення.
Витрати відсотка відіграють важливу роль у кредиті та інвестиційної діяльності банку. Дії банку надання не характер кредиту клієнтам послуг з'єднуються, головним чином, до витрат за внеском до посередницькі організації. Звичайно оплата за їхні послуги піднята у формі комісії від суми зробленої операції тому, ця група витрат отримала назву звинувачень комісії. Хоча витрати комісії зазвичай роблять не значну частку в брилі витрат, вони істотно впливають на ціни і рівень прибутковості не послуг кредиту банку, такого, як врегулювання, перетворення, гарантія, сховище.
У рис. 1 структура доходу та витрат комерційних банків у цілому через Росію дана нижче.
Очевидно від забезпеченого стиснення даних в 2011 році в цілому на банківській системі частки витрат відсотка (- 1,26 процентних пункту) просунув скорочення частки процентного доходу (- 0,61).
В окремій групі звичайно асигнують витрати за операціями на фінансових ринках. На цих ринках банк отримує дохід з реалізації певних цінностей. Витрати на придбання цих цінностей належать видатках. Так, після покупки облігацій на пред'явника банк повинен заплатити врятований дохід з купона. Цінні папери некупона зазвичай виходять зі знижкою, яка також належить витратам. У разі погіршення середовища фінансових ринків банк може піддатися значних витрат в результаті переоцінки цінних паперів, іноземної валюти та іншої власності.
Рис. 1. Джерело: підготовлено за даними Рейтингового агентства Ahbor- Reyting, Москва, 2012
Є також інші витрати, які також безпосередньо пов'язані з конкретними банківськими операціями. Це такі витрати як пошта і телеграфні витрати на платежах клієнтів і т.д. Ці витрати називають іншими експлуатаційними витратами.
Витрати по забезпеченню діяльності банку. Несіть витрати, які пов'язують із забезпеченням функціонування банку цій групі, але не можна безпосередньо нести на конкретній операції. В економічній теорії їх непряме вимога, або умовне пропозицію і константи, витрати. У маленькому і середньому розміром банків активів сума цих витрат порівнянна з сумою експлуатаційних витрат. У великих банках з великими обсягами залучених і поміщених витрат ресурсів по забезпеченню діяльності банку розірвані в масі експлуатаційних витрат і може зробити 10-12% загальної суми видатків.
Кожен банк власним способом, з різним ступенем специфікації класифікує ці витрати в залежності від обраної системи складання бюджету. Наприклад, як частина витрат по забезпеченню діяльності банку можливе асигнувати наступні статті:
. Витрати з персоналу.
. Витрати по будівлях і кімнатах.
. Витрати по устаткуванню робочих місць.
. Витрати щодо реклами і стимулювання збуту.
. Витрати з інформаційної підтримки діяльності банку.
. Витрати з комунікації та телекомунікації.
. Витрати на транспортування.
. Інший витрати по забезпеченню діяльності банку.
Витрати по забезпеченню діяльності банку можуть також бути поділені різними критеріями в наступні групи:
Експлуатаційні витрати і витрати капітального характеру.
Продуктивний і не продуктивні витрати.
Витрати продовжили витрати та витрати, які несуть з чистого прибутку.
Нормалізований і не нормалізовані витрати.
В умовах економічної кризи та інфляції зазвичай є швидке зростання адміністративно-управлінських витрат, головним чином зарплати, з недостатнім підвищенням прибутку. Банк повинен дивитися, що зроблені витрати, викликані діяльністю банку, що заплатила у встановлені періоди і витрати непродуктивного характеру, були забезпечені відповідні вигода доходу.
Інші витрати. За аналогією з доходом відсилають випадкові витрати, викликані непередбаченими обставинами до категорії інших витрат. Інакше можливе назвати їх витратами по покриттю ризиків у діяльності банку. Ці витрати або не беруть участь в оцінці витрат банку або певної суми на походженні непередбачених обставин рівня, який розвинувся протягом попередніх періодів, забезпечений в оцінці. Інші видатки - небажаний елемент витрат, їх поява найчастіше пов'язане з помилками або навмисними порушеннями штатом банку контрактів і законодавств, прорахунків у кредитній політиці банку, недоліках управління організацією кредиту.
Інші витрати:
Штрафи, пені, штрафи заплатили.
У звітний період показані витрати минулих років.
Витрати з...
